¿Qué es el ISR en El Salvador?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto progresivo que grava los ingresos obtenidos por personas naturales y jurídicas en El Salvador. Está regulado por la Ley de Impuesto sobre la Renta.
Tabla de Retención Mensual del ISR
Para empleados asalariados, el ISR se retiene mensualmente sobre la base gravable: salario bruto menos ISSS y AFP. Desde la reforma de 2025, la retención mensual usa estos tramos:
| Base gravable mensual | Cálculo | |---|---| | Hasta $550.00 | Exento | | $550.01 a $895.24 | $17.67 + 10% sobre el exceso de $550.00 | | $895.25 a $2,038.10 | $60.00 + 20% sobre el exceso de $895.24 | | Más de $2,038.10 | $288.57 + 30% sobre el exceso de $2,038.10 |
El ISR es progresivo: la tasa de cada tramo se aplica al excedente correspondiente, no a todo el salario.
¿Cómo se Calcula?
El cálculo mensual para planilla sigue estos pasos:
- Toma el salario bruto mensual
- Resta AFP del trabajador: 7.25% del salario
- Resta ISSS del trabajador: 3% con techo de $1,000 de salario base
- Aplica la tabla mensual de ISR sobre la base gravable resultante
Por ejemplo, para un salario mensual de $1,000:
- AFP: $1,000 x 7.25% = $72.50
- ISSS: $1,000 x 3% = $30.00
- Base gravable: $1,000 - $72.50 - $30.00 = $897.50
- ISR: $60.00 + ($897.50 - $895.24) x 20% = $60.45
- Salario neto: $1,000 - $72.50 - $30.00 - $60.45 = $837.05
La exención anual general para personas naturales asalariadas queda alineada con $6,600 al año, equivalente a $550 mensuales de base gravable.
Obligaciones Tributarias
- Presentar declaración anual antes del 30 de abril
- Los empleadores retienen el ISR mensualmente
- Trabajadores independientes deben hacer pagos a cuenta
Si eres empleado, tu patrono retiene el ISR mensualmente. Revisa tu constancia de retención para verificar que los cálculos sean correctos.
En planilla, una base gravable mensual de hasta $550.00 queda exenta de retención de ISR. En términos anuales, la exención general llega hasta $6,600.00.
Los empleados tienen retención mensual por parte de su patrono. Los contribuyentes independientes deben presentar declaración anual antes del 30 de abril del año siguiente.
El aguinaldo está exento del ISR hasta el límite de dos salarios mínimos del sector comercio.
La tasa efectiva es el porcentaje total de impuesto pagado sobre el ingreso total. En salarios, conviene medirla contra el salario bruto o contra la base gravable para entender cuánto representa la retención.
Para el cálculo mensual de planilla se restan las cotizaciones del trabajador a ISSS y AFP antes de aplicar la tabla de retención. Otras deducciones pueden evaluarse en la declaración anual según el caso.