Impuestos al Vender un Inmueble en Guatemala
Al vender una propiedad en Guatemala, debes pagar dos impuestos principales:
1. Impuesto de Transferencia (Alcabala) — 3%
Se calcula sobre el valor de venta del inmueble. Legalmente lo paga el comprador, pero en la práctica se negocia entre las partes.
2. ISR sobre Ganancia de Capital — 10%
Se aplica sobre la ganancia neta (precio de venta menos costo de adquisición y deducciones permitidas).
Fórmula
Ganancia neta = Precio venta - Precio compra - Mejoras - Gastos notariales - Impuesto transferencia
ISR = Ganancia neta × 10%
Deducciones Permitidas
- Costo de adquisición: Precio original de compra documentado
- Mejoras: Inversiones en remodelaciones, ampliaciones (con facturas)
- Gastos notariales: Honorarios de escrituración
- Impuesto de transferencia: El 3% pagado
Base legal
Según el Decreto 10-2012 (Ley de Actualización Tributaria), las ganancias de capital por venta de inmuebles tributan al 10%. El impuesto debe declararse dentro del mes siguiente a la venta.
Ejemplo Práctico
Si compraste una casa en Q500,000 y la vendes en Q800,000 después de 5 años con Q50,000 en mejoras:
- Impuesto transferencia: Q800,000 × 3% = Q24,000
- Ganancia bruta: Q800,000 - Q500,000 = Q300,000
- Deducciones: Q50,000 + Q15,000 (notario) + Q24,000 = Q89,000
- Ganancia neta: Q300,000 - Q89,000 = Q211,000
- ISR: Q211,000 × 10% = Q21,100
- Total impuestos: Q45,100