¿Qué es la depreciación de activos?
La depreciación reparte el costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil. Contablemente refleja el desgaste; fiscalmente puede ser un gasto deducible del ISR en Guatemala cuando cumples los topes y documentación del régimen aplicable.
Con los defaults de la calculadora: valor Q100,000, residual Q10,000, vida 5 años, método línea recta: la depreciación anual es Q18,000 (mensual Q1,500, tasa 20%, monto depreciable Q90,000). En saldo decreciente doble el año 1 sube a Q40,000 (tasa 40%).
Fórmulas
Depreciación anual = (Valor del activo − Valor residual) ÷ Vida útil en años
Tasa = 2 ÷ Vida útil
Depreciación del año = Valor en libros × tasa
(no baja el valor en libros por debajo del residual)
Ejemplo por defecto (línea recta)
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Valor del activo | Q100,000.00 |
| Valor residual | Q10,000.00 |
| Monto depreciable | Q90,000.00 |
| Vida útil | 5 años |
| Depreciación anual | Q18,000.00 |
| Depreciación mensual | Q1,500.00 |
| Tasa | 20% |
| Año | Depreciación | Acumulada | Valor en libros |
|---|---|---|---|
| 1 | Q18,000.00 | Q18,000.00 | Q82,000.00 |
| 2 | Q18,000.00 | Q36,000.00 | Q64,000.00 |
| 3 | Q18,000.00 | Q54,000.00 | Q46,000.00 |
| 4 | Q18,000.00 | Q72,000.00 | Q28,000.00 |
| 5 | Q18,000.00 | Q90,000.00 | Q10,000.00 |
Mismo activo en saldo decreciente doble
| Año | Depreciación | Acumulada | Valor en libros |
|---|---|---|---|
| 1 | Q40,000.00 | Q40,000.00 | Q60,000.00 |
| 2 | Q24,000.00 | Q64,000.00 | Q36,000.00 |
| 3 | Q14,400.00 | Q78,400.00 | Q21,600.00 |
| 4 | Q8,640.00 | Q87,040.00 | Q12,960.00 |
| 5 | Q2,960.00 | Q90,000.00 | Q10,000.00 |
En el año 1 el gasto es más del doble que en línea recta (Q40,000 vs Q18,000). Útil cuando el activo pierde valor rápido (tecnología, flota). El residual de Q10,000 se respeta al final.
Escenarios típicos (línea recta)
| Activo (ejemplo) | Valor / residual / años | Anual | Mensual | Tasa |
|---|---|---|---|---|
| Maquinaria | Q50,000 / Q0 / 5 | Q10,000.00 | Q833.33 | 20% |
| Vehículo | Q80,000 / Q8,000 / 5 | Q14,400.00 | Q1,200.00 | 20% |
| Equipo de cómputo | Q15,000 / Q0 / 3 | Q5,000.00 | Q416.67 | 33.33% |
| Edificio / obra | Q250,000 / Q25,000 / 20 | Q11,250.00 | Q937.50 | 5% |
Tasas máximas de referencia (ISR Guatemala)
Las tasas siguientes son topes habituales de referencia para activos fijos en el régimen del impuesto sobre la renta. Confirma el artículo vigente y el régimen (general, pequeño contribuyente, etc.) antes de declarar.
| Tipo de activo | Tasa anual de referencia | Vida útil implícita (aprox.) |
|---|---|---|
| Edificios y construcciones | 5% | ~20 años |
| Maquinaria y equipo | 20% | ~5 años |
| Vehículos | 20% | ~5 años |
| Mobiliario y equipo de oficina | 20% | ~5 años |
| Equipo de cómputo | 33.33% | ~3 años |
| Herramientas y accesorios | 25% | ~4 años |
¿Cuándo usar cada método?
- Línea recta: uso uniforme (edificios, mobiliario, muchas maquinarias). Fácil de auditar y alinear con tasas fijas.
- Saldo decreciente doble: mayor gasto al inicio (equipo tecnológico, vehículos con fuerte pérdida de valor). Al final el residual corta el gasto.
Cómo usarla con el resto de herramientas fiscales
- Estima el impacto en tu base de ISR Guatemala y cruza con retenciones ISR/IVA.
- Si el activo se financia, compara el costo del crédito con préstamo personal o préstamo de auto.
- Para inmuebles, separa depreciación contable del IUSI y de la plusvalía.
- Evalúa rentabilidad del proyecto con ROI e interés compuesto.
- Costos laborales del equipo que opera el activo: planilla Guatemala.
Esta calculadora es educativa. No sustituye la Ley del ISR, reglamentos SAT, ni la opinión de un contador. Las tasas máximas pueden variar por tipo de bien, régimen y reformas. Documenta facturas, fechas de alta y método en tu libro de activos.
Preguntas frecuentes
En línea recta la depreciación anual es Q18,000 (mensual Q1,500, tasa 20%, monto depreciable Q90,000). Son los valores por defecto de esta calculadora.
Es la distribución sistemática del costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil, reflejando desgaste u obsolescencia. Puede ser gasto deducible del ISR si cumples topes y documentación.
Los más comunes son línea recta (gasto uniforme cada año) y saldo decreciente doble (mayor gasto al inicio). Ambos respetan el valor residual al final de la vida útil.
Referencias habituales de ISR: edificios 5%, maquinaria 20%, vehículos 20%, mobiliario 20%, equipo de cómputo 33.33%, herramientas 25%. Confirma el texto legal vigente y tu régimen antes de declarar.
Puede reducir la base imponible si es deducible en tu régimen. Usa esta herramienta como estimación y valida con un contador o la SAT antes de declarar.
Fuentes y límites
- Ley del Impuesto Sobre la Renta y normativa SAT sobre depreciación de activos fijos (verifica el texto vigente).
- Método y residual deben ser consistentes en contabilidad y declaración.
- No modela revaluaciones, deterioros ni reglas especiales de leasing.