Esto no es el IVA general del 12%. En pequeño contribuyente la cuota es 5% sobre ingresos brutos del mes (Art. 47, Ley del IVA).
- Q8,000 → Q400
- Q10,000 → Q500
- Q25,000 → Q1,250
Techo anual 2026 (SAT): Q500,285.00.
Esta herramienta estima la cuota del régimen. No sustituye Declaraguate, tu RTU ni el criterio de un contador. Confirma límites y formularios vigentes en la SAT.
Cómo se calcula
Impuesto del mes = Ingresos brutos del mes × 0.05
La base son ventas o servicios del mes. No restes costos ni utilidad: eso no baja la cuota del 5%.
Ejemplo con Q8,000 al mes
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Ingresos brutos del mes | Q8,000 |
| Cuota 5% | Q400 |
| Proyección 12 meses (ingresos) | Q96,000 |
| Proyección 12 meses (impuesto) | Q4,800 |
| Techo SAT 2026 | Q500,285 |
Escenarios de cuota (5%)
| Ingreso bruto mensual | Impuesto mensual (5%) | Proyección 12 meses | Estado vs techo Q500,285 |
|---|---|---|---|
| Q5,000 | Q250 | Q60,000 · Q3,000 | ok |
| Q8,000 | Q400 | Q96,000 · Q4,800 | ok |
| Q10,000 | Q500 | Q120,000 · Q6,000 | ok |
| Q25,000 | Q1,250 | Q300,000 · Q15,000 | ok |
| Q36,000 | Q1,800 | Q432,000 · Q21,600 | cerca (≥85%) |
| Q50,000 | Q2,500 | Q600,000 · Q30,000 | sobre techo (+Q99,715) |
Techo 2026
La SAT publica Q500,285.00 por año calendario. Esa cifra sale de 125 × el salario mínimo mensual no agrícola sin bonificación incentivo (Decreto 31-2024). Con el SM CE1 2026 de Q4,002.28 (Acuerdo Gubernativo 256-2025 / MINTRAB), el producto es Q500,285.
| Dato | Valor |
|---|---|
| SM no agrícola CE1 sin incentivo | Q4,002.28 |
| Multiplicador (Decreto 31-2024) | 125 |
| Techo anual SAT 2026 | Q500,285 |
| Margen con Q8,000 × 12 | Q404,285 |
Si lo superás, el Art. 50 (reformado) pide pasar al régimen general a más tardar el mes calendario siguiente. Confirma el trámite con la SAT o tu contador.
SAT-2046
Presenta el SAT-2046 (IVA Pequeño Contribuyente) en Declaraguate.
ISR / ISO y crédito fiscal (Art. 49)
Mientras estés inscrito en el régimen, el Art. 49 te releva del pago y de la presentación del ISR (y de otros tributos acreditables al mismo). Eso suele leerse, en la práctica, junto con el tratamiento del ISO; no lo tomes como exención automática de todo impuesto: confirma tu afiliación en el RTU con la SAT o tu contador.
Además, la factura de pequeño contribuyente no genera crédito fiscal para el comprador (mismo Art. 49).
Calculadoras relacionadas
- IVA Guatemala (régimen general 12%)
- Comparador regímenes ISR
- ISR Guatemala
- Retenciones ISR e IVA
Enlaces oficiales
Preguntas frecuentes
La SAT indica Q500,285.00 por año calendario (125 × salario mínimo mensual no agrícola sin incentivo, Decreto 31-2024). Confírmalo en la FAQ de cumplimiento tributario.
No. El IVA general del régimen común es 12% con débitos y créditos. Acá la cuota es 5% sobre ingresos brutos del mes (Art. 47). Ejemplo: Q8,000 → Q400; Q10,000 → Q500; Q25,000 → Q1,250.
SAT-2046 en Declaraguate.
Art. 50 (reformado por Decreto 31-2024): inscribite en el régimen general a más tardar el mes calendario siguiente. Confirma el trámite con la SAT o tu contador.
No. Art. 49 de la Ley del IVA: no genera crédito fiscal para el comprador.
El Art. 49 releva el pago y la presentación del ISR (y tributos acreditables al mismo) mientras estés en el régimen. Revisa tu RTU con la SAT o un contador antes de asumir exenciones.