Default de la calculadora: ingreso Q15,000/mes, deducciones Q0 → simplificado Q750/mes (5%, Art. 44) frente a utilidades Q3,750/mes (25%, Art. 36). En el modelo gana simplificado por Q3,000/mes.
En el régimen opcional simplificado, el ISR se estima sobre ingresos brutos: 5% hasta Q30,000 mensuales y 7% sobre el excedente. En utilidades, se anualiza, se restan costos y gastos, y se aplica el 25% (Art. 36). La deducción personal de Q48,000 del Art. 72 es solo para rentas del trabajo. Es una estimación (Decreto 10-2012). ¿Asalariado? Usá sueldo neto Guatemala.
Aquí enfrentás dos regímenes de ISR de actividades lucrativas (mismo motor que la calculadora ISR Guatemala):
- Sobre utilidades (Art. 36): anualizás, restás costos y gastos, 25% sobre la utilidad.
- Opcional simplificado sobre ingresos (Art. 44): 5% hasta Q30,000 mensuales y 7% sobre el excedente.
No es pequeño contribuyente ni retención de asalariado.
Utilidades, simplificado o pequeño contribuyente
| Camino | Qué grava | Herramienta |
|---|---|---|
| Sobre utilidades | Renta neta (ingresos − costos y gastos) | Esta página + ISR Guatemala |
| Opcional simplificado | Ingresos brutos (5%/7%) | Esta página + ISR Guatemala |
| Pequeño contribuyente | 5% sobre ingresos brutos, techo SAT Q500,285 | Pequeño contribuyente Guatemala |
| Asalariado (dependencia) | Retención de planilla con Q51,024 en 2026 + IGSS | Sueldo neto Guatemala |
Si facturás poco y encajás en el techo SAT, evaluá primero pequeño contribuyente. Si cobrás salario en relación de dependencia, andá directo a sueldo neto Guatemala.
Ejemplos rápidos (usa la calculadora arriba)
| Escenario | Entrada | Resultado aproximado |
|---|---|---|
| Default de la página | Q15,000/mes · enero 2026 (2026-01-01–2026-01-31) · sin deducciones | Simplificado Q750 vs utilidades Q3,750 → gana simplificado por Q3,000 |
| Consultor sobre Q30k | Q45,000/mes · sin deducciones | Simplificado Q2,550 vs utilidades Q11,250 → gana simplificado por Q8,700 |
| Negocio con gastos moderados | Q50,000/mes · Q15,000 deducciones | Simplificado Q2,900 vs utilidades Q8,750 → gana simplificado por Q5,850 |
| Costos muy altos | Q50,000/mes · Q40,000 deducciones | Simplificado Q2,900 vs utilidades Q2,500 → gana utilidades por Q400 |
Cómo se calcula cada régimen
Simplificado (I ≤ Q30,000): ISR = I × 5%
Simplificado (I > Q30,000): ISR = Q1,500 + (I − Q30,000) × 7%
Utilidades (Art. 36): ISR mensual = (I − deducciones) × 25%
Tasas del régimen simplificado (mensual sobre brutos)
| Rango de ingreso mensual | Tarifa | Ejemplo |
|---|---|---|
| De Q0.01 a Q30,000 | 5% | Q15,000 → Q750/mes |
| Más de Q30,000 (excedente) | 7% | Q45,000 → Q1,500 + Q1,050 = Q2,550/mes |
Tarifa del régimen sobre utilidades (Art. 36)
| Base imponible | Tarifa | Ejemplo |
|---|---|---|
| Ingresos − costos y gastos | 25% | Q15,000/mes × 25% = Q3,750/mes |
| Misma tarifa con gastos | 25% | Q50,000 − Q40,000 = Q10,000 × 25% = Q2,500/mes |
Comparativa por nivel de ingreso (sin deducciones)
| Ingreso mensual | Simplificado | Utilidades | Gana |
|---|---|---|---|
| Q8,000 | Q400 | Q2,000 | Simplificado por Q1,600 |
| Q15,000 | Q750 | Q3,750 | Simplificado por Q3,000 |
| Q20,000 | Q1,000 | Q5,000 | Simplificado por Q4,000 |
| Q30,000 | Q1,500 | Q7,500 | Simplificado por Q6,000 |
| Q45,000 | Q2,550 | Q11,250 | Simplificado por Q8,700 |
| Q60,000 | Q3,600 | Q15,000 | Simplificado por Q11,400 |
Sin gastos, el 25% de utilidades sale más caro que el 5%/7% simplificado. Utilidades solo gana con costos deducibles altos (en Q50,000/mes, cerca del 77% de los ingresos).
Sensibilidad a deducciones (Q50,000/mes de ingreso)
| Deducciones mensuales | Simplificado (ignora gastos) | Utilidades | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Q0 | Q2,900 | Q12,500 | Simplificado por Q9,600 |
| Q15,000 | Q2,900 | Q8,750 | Simplificado por Q5,850 |
| Q30,000 | Q2,900 | Q5,000 | Simplificado por Q2,100 |
Moraleja: sin gastos altos, el 25% de utilidades sale más caro. Cada quetzal deducible ahorra 25 centavos de ISR. Utilidades se despega cuando los costos documentados son una fracción grande de los ingresos.
El resultado es una comparación educativa. La elección formal, topes, facturación y obligaciones las define la SAT y tu contador. El simplificado se suele elegir por simplicidad administrativa (sin contabilidad de gastos), no porque pague menos impuesto. No uses esto como única base para inscribirte o cambiar de régimen.
Cómo usarla
- Ingreso mensual bruto de referencia (actividades lucrativas).
- Deducciones mensuales (si evaluás utilidades).
- Compará impuesto mensual y cuál régimen sale menor en el modelo.
¿Necesitas el impuesto trimestral sobre activos o ingresos del negocio? Es el Impuesto de Solidaridad (ISO, Decreto 73-2008), un gravamen trimestral de 1% sobre la mayor base entre la cuarta parte del activo neto y la cuarta parte de los ingresos brutos. Estímalo con la calculadora de ISO Guatemala.
Calculadoras relacionadas
- ISR Guatemala
- Pequeño contribuyente Guatemala
- Sueldo neto Guatemala
- Retenciones ISR e IVA
- IVA Guatemala
- Crédito y débito fiscal IVA
- ISO Guatemala
Preguntas frecuentes
No. Pequeño contribuyente es otro régimen (cuota 5% sobre ingresos brutos y techo anual SAT). Este comparador solo enfrenta utilidades vs opcional simplificado del motor de ISR. Para el 5% y el techo Q500,285 usá la calculadora de pequeño contribuyente.
No. La retención de planilla (relación de dependencia, deducción Q51,024 en 2026 e IGSS) se estima en sueldo neto Guatemala.
En el modelo simplificado el impuesto se estima sobre ingresos con la tasa del régimen, no sobre utilidad neta con deducciones detalladas.
Utilidades: Q3,750/mes frente a Q750/mes del simplificado (simplificado gana por Q3,000). El 25% del Art. 36 no usa la deducción personal del Art. 72.
Sin costos altos, el 5%/7% sobre brutos suele pagar menos que el 25% sobre utilidad. El simplificado también es más simple de administrar. Utilidades solo gana con costos documentados muy altos.
Con Q50,000 y Q15,000 de gastos, utilidades sigue en Q8,750 frente a Q2,900 del simplificado. Recién cerca de Q40,000 de costos (Q2,500 vs Q2,900) el 25% empieza a ganar. Probá tu caso en la calculadora.
Aviso
Estimación educativa. No es asesoría fiscal. Tasas, tramos y regímenes cambian; verificá con SAT/contador. Agosto 2026.
Fuentes oficiales
- Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (SAT: leyes tributarias)
- Portal de la SAT (inscripción y cambio de régimen)
- Decreto 13-2026 (deducción extraordinaria Q3,024 para rentas del trabajo, 2026)