Aguinaldo e ISR: cuánto queda después del SAT
El aguinaldo de ley son 15 días de salario (LFT art. 87). Para ISR, el artículo 93, fracción XIV de la LISR exenta hasta el equivalente a 30 UMA. Con UMA diaria 2026 de $117.31 (INEGI), el tope exento es $3,519.30.
Respuesta rápida
Sueldo $10,000 → aguinaldo bruto $5,000. Exento $3,519.30, gravable $1,480.70, ISR estimado $161.10, neto $4,838.90.
Estimación educativa
La retención usa la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + parte gravable y el sueldo solo. No sustituye el cálculo de tu nómina ni incluye subsidio para el empleo.
Bruto de año completo
Aguinaldo = (salario mensual ÷ 30) × 15
Parte gravable
Gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA diaria)
Ejemplo $10,000 (default)
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 días) | $5,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $1,480.70 |
| ISR del aguinaldo | $161.10 |
| Neto | $4,838.90 |
Escenarios de sueldo 2026
| Sueldo mensual | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $6,000 | $3,000.00 | $0.00 | $3,000.00 |
| $8,000 | $4,000.00 | $52.30 | $3,947.70 |
| $10,000 | $5,000.00 | $161.10 | $4,838.90 |
| $15,000 | $7,500.00 | $763.11 | $6,736.89 |
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
Tope exento vs trampa
| Idea | Cifra | Qué significa |
|---|---|---|
| UMA diaria 2026 | $117.31 | INEGI; base del tope |
| 30 × UMA | $3,519.30 | Exento LISR 93-XIV |
| Trampa “todo gravable” | ISR sobre $5,000 | Ignora los $3,519.30 exentos |
| Modelo correcto $10k | ISR $161.10 | Solo sobre $1,480.70 gravables |
Si el bruto no rebasa $3,519.30 (por ejemplo $6,000 mensuales → $3,000 de aguinaldo), no hay ISR en este modelo.
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- Guía: aguinaldo de $22,000 → ISR $1,597.88, neto $9,402.12
- Guía: aguinaldo de $16,000 → ISR $904.31, neto $7,095.69
- Guía: aguinaldo de $12,000 → ISR $366.29, neto $5,633.71
- Guía: aguinaldo de $25,000 → ISR $1,918.28, neto $10,581.72
- Guía: aguinaldo de $18,000 → ISR $1,170.68, neto $7,829.32
- Guía: tope 30 UMA $7,038.60 → ISR $0
- Guía: aguinaldo de $30,000 → ISR $2,584.43, neto $12,415.57
- Guía: aguinaldo de $20,000 → ISR $1,384.28, neto $8,615.72
- Guía: aguinaldo e ISR con $15,000 → neto $6,736.89
- Guía: se paga antes del 20 de diciembre ($18,000 → $9,000)
- Aguinaldo bruto (LFT)
- ISR nómina
- UMA 2026