Con $19,000 al mes el aguinaldo de ley son $9,500 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $5,980.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $1,277.48. Neto: $8,222.52.
No es el ISR de $18,000 (neto $7,829.32) ni el de $20,000 (neto $8,615.72). Tampoco es el 21.36% de $9,500.
En un hotel de Mérida o una planta de Culiacán, diciembre no te deposita los $9,500 completos. El modelo deja $8,222.52 si el patrón retiene por diferencia de cédulas.
Aguinaldo e ISR → · Aguinaldo bruto → · Hub México →
$19,000: de $9,500 a $8,222.52
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $633.33) | $9,500.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $5,980.70 |
| ISR del sueldo solo | $2,170.05 |
| ISR del sueldo + gravable | $3,447.53 |
| ISR del aguinaldo | $1,277.48 |
| Neto | $8,222.52 |
El sueldo de $19,000 está en 21.36% (cuota $1,856.84). Al sumar $5,980.70 gravables quedas en $24,980.70 y sigues en 21.36%. El motor resta las dos cédulas; no aplica el 21.36% sobre los $9,500.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $18,000 | $9,000.00 | $1,170.68 | $7,829.32 |
| $19,000 | $9,500.00 | $1,277.48 | $8,222.52 |
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| Pieza | Dato |
|---|---|
| Diario (art. 89) | $633.33 |
| Días de ley | 15 |
| UMA diaria 2026 | $117.31 |
| Tope 30 UMA | $3,519.30 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $18,000 o $20,000. Esas ya tienen su propia cuenta; esta cuenta $19,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $5,980.70, diferencia de ISR $1,277.48, neto $8,222.52.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. Las dos siguen en 21.36%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable. Las tres cédulas de este recorte siguen en 21.36%.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
Sigue con: aguinaldo e ISR, aguinaldo bruto, UMA y calculadoras para México.