Con $18,000 al mes el aguinaldo de ley son $9,000 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $5,480.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $1,170.68. Neto: $7,829.32.
No es el 21.36% de $9,000. Tampoco es el ISR de $15,000 (neto $6,736.89) ni el de $20,000 (neto $8,615.72).
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$18,000: de $9,000 a $7,829.32
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $600) | $9,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $5,480.70 |
| ISR del sueldo solo | $1,956.45 |
| ISR del sueldo + gravable | $3,127.13 |
| ISR del aguinaldo | $1,170.68 |
| Neto | $7,829.32 |
El sueldo de $18,000 ya está en 21.36% (cuota $1,856.84). Al sumar $5,480.70 gravables pasas a $23,480.70 y sigues en el mismo tramo. Por eso la diferencia no es $5,480.70 × 21.36% redondeado a ojo: el motor resta las dos cédulas.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $15,000 | $7,500.00 | $763.11 | $6,736.89 |
| $18,000 | $9,000.00 | $1,170.68 | $7,829.32 |
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La fecha límite del 20 de diciembre. Esa guía ya cuenta el bruto de $9,000; esta cuenta el ISR.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $5,480.70, diferencia de ISR $1,170.68, neto $7,829.32.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas, no como tasa única sobre el bruto.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y, a veces, el tramo de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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