Con $30,000 al mes el aguinaldo de ley son $15,000 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $11,480.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $2,584.43. Neto: $12,415.57.
No es el 100% del aguinaldo al 21.36%. Tampoco es el ISR de $20,000 (ahí el neto era $8,615.72 sobre $10,000 brutos).
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$30,000: de $15,000 a $12,415.57
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $1,000) | $15,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $11,480.70 |
| ISR del sueldo solo | $4,519.65 |
| ISR del sueldo + gravable | $7,104.08 |
| ISR del aguinaldo | $2,584.43 |
| Neto | $12,415.57 |
El sueldo de $30,000 cae en el tramo de 21.36% (cuota $1,856.84). Al sumar $11,480.70 gravables pasas a $41,480.70 y al tramo de 23.52% (cuota $5,665.16). Por eso la diferencia no es $11,480.70 × 21.36%.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $10,000 | $5,000.00 | $161.10 | $4,838.90 |
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| $30,000 | $15,000.00 | $2,584.43 | $12,415.57 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- Finiquito proporcional. Si sales antes del 20 de diciembre, usa la calculadora de finiquito.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $11,480.70, diferencia de ISR $2,584.43, neto $12,415.57.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas, no como tasa única sobre el bruto.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable ($6,480.70 vs $11,480.70) y el tramo de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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