Con $14,000 al mes el aguinaldo de ley son $7,000 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $3,480.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $611.36. Neto: $6,388.64.
No es el ISR de $12,000 (neto $5,633.71) ni el de $16,000 (neto $7,095.69). Tampoco es el 16% de $7,000.
Aguinaldo e ISR → · Aguinaldo bruto → · Hub México →
$14,000: de $7,000 a $6,388.64
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $466.67) | $7,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $3,480.70 |
| ISR del sueldo solo | $1,236.00 |
| ISR del sueldo + gravable | $1,847.36 |
| ISR del aguinaldo | $611.36 |
| Neto | $6,388.64 |
El sueldo de $14,000 está en 16% (cuota $1,011.68). Al sumar $3,480.70 gravables pasas a $17,480.70 y caes en 17.92%. Todavía no tocas el 21.36% ($17,533.65). El motor resta las dos cédulas; no aplica el 16% sobre los $7,000.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $12,000 | $6,000.00 | $366.29 | $5,633.71 |
| $14,000 | $7,000.00 | $611.36 | $6,388.64 |
| $16,000 | $8,000.00 | $904.31 | $7,095.69 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $12,000 o $16,000. Esas ya tienen su propia guía; esta cuenta $14,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $3,480.70, diferencia de ISR $611.36, neto $6,388.64.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. La segunda ya está en 17.92%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y el excedente de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
Sigue con: aguinaldo e ISR, aguinaldo bruto, UMA y calculadoras para México.