Con $25,000 al mes el aguinaldo de ley son $12,500 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $8,980.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $1,918.28. Neto: $10,581.72.
No es el ISR de $20,000 (neto $8,615.72) ni el de $30,000 (neto $12,415.57). Tampoco es el 21.36% de $12,500.
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$25,000: de $12,500 a $10,581.72
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $833.33) | $12,500.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $8,980.70 |
| ISR del sueldo solo | $3,451.65 |
| ISR del sueldo + gravable | $5,369.93 |
| ISR del aguinaldo | $1,918.28 |
| Neto | $10,581.72 |
El sueldo de $25,000 ya está en 21.36% (cuota $1,856.84). Al sumar $8,980.70 gravables pasas a $33,980.70 y sigues en el mismo tramo (el 23.52% empieza en $35,362.84). El motor resta las dos cédulas.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| $25,000 | $12,500.00 | $1,918.28 | $10,581.72 |
| $30,000 | $15,000.00 | $2,584.43 | $12,415.57 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $18,000. Esa ya tiene su propia guía; esta cuenta $25,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $8,980.70, diferencia de ISR $1,918.28, neto $10,581.72.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas, no como tasa única sobre el bruto.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable. En $25,000 las dos cédulas siguen en 21.36%.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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