Con $10,000 al mes el aguinaldo de ley son $5,000 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $1,480.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $161.10. Neto: $4,838.90.
No es el ISR de $8,000 (neto $3,947.70) ni el de $12,000 (neto $5,633.71). Tampoco es el 10.88% de $5,000.
En un comercio de León o una maquila de Tijuana, diciembre no te deposita los $5,000 completos. El modelo deja $4,838.90 si el patrón retiene por diferencia de cédulas.
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$10,000: de $5,000 a $4,838.90
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $333.33) | $5,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $1,480.70 |
| ISR del sueldo solo | $729.02 |
| ISR del sueldo + gravable | $890.12 |
| ISR del aguinaldo | $161.10 |
| Neto | $4,838.90 |
El sueldo de $10,000 está en 10.88% (cuota $420.95). Al sumar $1,480.70 gravables quedas en $11,480.70 y sigues en 10.88%. El motor resta las dos cédulas; no aplica el 10.88% sobre los $5,000.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $8,000 | $4,000.00 | $52.30 | $3,947.70 |
| $10,000 | $5,000.00 | $161.10 | $4,838.90 |
| $12,000 | $6,000.00 | $366.29 | $5,633.71 |
| Pieza | Dato |
|---|---|
| Diario (art. 89) | $333.33 |
| Días de ley | 15 |
| UMA diaria 2026 | $117.31 |
| Tope 30 UMA | $3,519.30 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $8,000 o $12,000. Esas ya tienen su propia cuenta; esta cuenta $10,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $1,480.70, diferencia de ISR $161.10, neto $4,838.90.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. Las dos siguen en 10.88%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y, en $12,000, el tramo de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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