Con $12,000 al mes el aguinaldo de ley son $6,000 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $2,480.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $366.29. Neto: $5,633.71.
No es el ISR de $10,000 (neto $4,838.90) ni el de $15,000 (neto $6,736.89). La exención es la misma. Cambia el gravable.
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$12,000: de $6,000 a $5,633.71
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $400) | $6,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $2,480.70 |
| ISR del sueldo solo | $946.62 |
| ISR del sueldo + gravable | $1,312.91 |
| ISR del aguinaldo | $366.29 |
| Neto | $5,633.71 |
El sueldo de $12,000 está en 10.88%. Al sumar $2,480.70 gravables pasas a $14,480.70 y entras al 16%. Por eso la diferencia no es $2,480.70 × 10.88%.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $10,000 | $5,000.00 | $161.10 | $4,838.90 |
| $12,000 | $6,000.00 | $366.29 | $5,633.71 |
| $15,000 | $7,500.00 | $763.11 | $6,736.89 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- El default de $10,000 de la calculadora. Esa cédula ya está en la herramienta; esta cuenta $12,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $2,480.70, diferencia de ISR $366.29, neto $5,633.71.
Porque $3,519.30 no se gravan y la segunda cédula ya está en 16%. El motor resta las dos cédulas.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y, aquí, el tramo de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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