Con $22,000 al mes el aguinaldo de ley son $11,000 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $7,480.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $1,597.88. Neto: $9,402.12.
No es el ISR de $20,000 (neto $8,615.72) ni el de $25,000 (neto $10,581.72). Tampoco es el 21.36% de $11,000.
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$22,000: de $11,000 a $9,402.12
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $733.33) | $11,000.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $7,480.70 |
| ISR del sueldo solo | $2,810.85 |
| ISR del sueldo + gravable | $4,408.73 |
| ISR del aguinaldo | $1,597.88 |
| Neto | $9,402.12 |
El sueldo de $22,000 ya está en 21.36% (cuota $1,856.84). Al sumar $7,480.70 gravables pasas a $29,480.70 y sigues en 21.36%. El motor resta las dos cédulas; no aplica el 21.36% sobre los $11,000.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| $22,000 | $11,000.00 | $1,597.88 | $9,402.12 |
| $25,000 | $12,500.00 | $1,918.28 | $10,581.72 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $20,000 o $25,000. Esas ya tienen su propia guía; esta cuenta $22,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $7,480.70, diferencia de ISR $1,597.88, neto $9,402.12.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. Las dos ya están en 21.36%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y el excedente de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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