Con $27,000 al mes el aguinaldo de ley son $13,500 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $9,980.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $2,166.83. Neto: $11,333.17.
No es el ISR de $25,000 (neto $10,581.72) ni el de $30,000 (neto $12,415.57). Tampoco es el 21.36% de $13,500.
En un hotel de Mérida o una maquila de Ciudad Juárez, diciembre no te deposita los $13,500 completos. El modelo deja $11,333.17 si el patrón retiene por diferencia de cédulas.
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$27,000: de $13,500 a $11,333.17
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $900.00) | $13,500.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $9,980.70 |
| ISR del sueldo solo | $3,878.85 |
| ISR del sueldo + gravable | $6,045.68 |
| ISR del aguinaldo | $2,166.83 |
| Neto | $11,333.17 |
El sueldo de $27,000 está en 21.36% (cuota $1,856.84). Al sumar $9,980.70 gravables quedas en $36,980.70 y ya cruzas al 23.52%. El motor resta las dos cédulas; no aplica el 21.36% sobre los $13,500.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $12,500.00 | $1,918.28 | $10,581.72 |
| $27,000 | $13,500.00 | $2,166.83 | $11,333.17 |
| $30,000 | $15,000.00 | $2,584.43 | $12,415.57 |
| Pieza | Dato |
|---|---|
| Diario (art. 89) | $900.00 |
| Días de ley | 15 |
| UMA diaria 2026 | $117.31 |
| Tope 30 UMA | $3,519.30 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $25,000 o $30,000. Esas ya tienen su propia cuenta; esta cuenta $27,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $9,980.70, diferencia de ISR $2,166.83, neto $11,333.17.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. La segunda ya cae en 23.52%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y, en $27,000, el tramo de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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