Con $13,000 al mes el aguinaldo de ley son $6,500 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $2,980.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $502.56. Neto: $5,997.44.
No es el ISR de $12,000 (neto $5,633.71) ni el de $14,000 (neto $6,388.64). Tampoco es el 16% de $6,500.
En un call center de Puebla o una tienda en Toluca, diciembre no te deposita los $6,500 completos. El modelo deja $5,997.44 si el patrón retiene por diferencia de cédulas.
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$13,000: de $6,500 a $5,997.44
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $433.33) | $6,500.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $2,980.70 |
| ISR del sueldo solo | $1,076.00 |
| ISR del sueldo + gravable | $1,578.56 |
| ISR del aguinaldo | $502.56 |
| Neto | $5,997.44 |
El sueldo de $13,000 está en 16% (cuota $1,011.68). Al sumar $2,980.70 gravables pasas a $15,980.70 y entras al 17.92%. El motor resta las dos cédulas; no aplica el 16% sobre los $6,500.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $12,000 | $6,000.00 | $366.29 | $5,633.71 |
| $13,000 | $6,500.00 | $502.56 | $5,997.44 |
| $14,000 | $7,000.00 | $611.36 | $6,388.64 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $12,000 o $14,000. Esas ya tienen su propia cuenta; esta cuenta $13,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $2,980.70, diferencia de ISR $502.56, neto $5,997.44.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. La segunda ya entra al 17.92%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y el tramo de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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