Con $17,000 al mes el aguinaldo de ley son $8,500 (15 días). El art. 93-XIV de la LISR exenta 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30. Gravable: $4,980.70. La retención educativa es la diferencia de ISR mensual (Anexo 8) entre sueldo + gravable y el sueldo solo: $1,045.51. Neto: $7,454.49.
No es el ISR de $16,000 (neto $7,095.69) ni el de $18,000 (neto $7,829.32). Tampoco es el 17.92% de $8,500.
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$17,000: de $8,500 a $7,454.49
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bruto (15 × $566.67) | $8,500.00 |
| Exento 30 UMA | $3,519.30 |
| Gravable | $4,980.70 |
| ISR del sueldo solo | $1,761.22 |
| ISR del sueldo + gravable | $2,806.73 |
| ISR del aguinaldo | $1,045.51 |
| Neto | $7,454.49 |
El sueldo de $17,000 está en 17.92% (cuota $1,339.14). Al sumar $4,980.70 gravables pasas a $21,980.70 y caes en 21.36%. El motor resta las dos cédulas; no aplica el 17.92% sobre los $8,500.
| Sueldo | Bruto | ISR | Neto |
|---|---|---|---|
| $16,000 | $8,000.00 | $904.31 | $7,095.69 |
| $17,000 | $8,500.00 | $1,045.51 | $7,454.49 |
| $18,000 | $9,000.00 | $1,170.68 | $7,829.32 |
gravable = max(0, aguinaldo − 30 × UMA) ISR aguinaldo = ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo)
Qué no entra
- Subsidio al empleo. Este motor no lo mete en la diferencia.
- Aguinaldo de 30 días si tu contrato paga más que la ley. Aquí son 15 días (LFT 87).
- La cédula de $16,000 o $18,000. Esas ya tienen su propia guía; esta cuenta $17,000.
Preguntas frecuentes
En este modelo, sí. Exento $3,519.30, gravable $4,980.70, diferencia de ISR $1,045.51, neto $7,454.49.
Porque $3,519.30 no se gravan y el resto se mide como diferencia de dos cédulas. La segunda ya está en 21.36%.
Sí: $3,519.30. Cambia el gravable y el excedente de la segunda cédula.
No sustituye el cálculo de tu nómina ni una constancia del SAT. La diferencia de ISR mensual es un modelo educativo.
Fuentes
- LFT art. 87
- LISR art. 93-XIV
- Anexo 8 RMF 2026 / art. 96
- Aguinaldo e ISR México
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