O que é a depreciação de ativos?
A depreciação distribui o custo de um ativo fixo ao longo da vida útil. Contabilmente reflete o desgaste; no contexto fiscal da Guatemala pode ser despesa dedutível do ISR quando você respeita os tetos legais e a documentação de aquisição.
Com os defaults da calculadora: valor Q100.000, residual Q10.000, vida 5 anos, método linear: a depreciação anual é Q18.000 (mensal Q1.500, taxa 20%, base depreciável Q90.000). No saldo decrescente duplo, o ano 1 sobe para Q40.000 (taxa 40%).
Fórmulas
Depreciação anual = (Valor do ativo − Valor residual) ÷ Vida útil em anos
Taxa = 2 ÷ Vida útil
Depreciação do ano = Valor contábil × taxa
(o valor contábil não fica abaixo do residual)
Exemplo padrão (linear)
| Conceito | Valor |
|---|---|
| Valor do ativo | Q100.000,00 |
| Valor residual | Q10.000,00 |
| Valor depreciável | Q90.000,00 |
| Vida útil | 5 anos |
| Depreciação anual | Q18.000,00 |
| Depreciação mensal | Q1.500,00 |
| Taxa | 20% |
| Ano | Depreciação | Acumulada | Valor contábil |
|---|---|---|---|
| 1 | Q18.000,00 | Q18.000,00 | Q82.000,00 |
| 2 | Q18.000,00 | Q36.000,00 | Q64.000,00 |
| 3 | Q18.000,00 | Q54.000,00 | Q46.000,00 |
| 4 | Q18.000,00 | Q72.000,00 | Q28.000,00 |
| 5 | Q18.000,00 | Q90.000,00 | Q10.000,00 |
Mesmo ativo: saldo decrescente duplo
| Ano | Depreciação | Acumulada | Valor contábil |
|---|---|---|---|
| 1 | Q40.000,00 | Q40.000,00 | Q60.000,00 |
| 2 | Q24.000,00 | Q64.000,00 | Q36.000,00 |
| 3 | Q14.400,00 | Q78.400,00 | Q21.600,00 |
| 4 | Q8.640,00 | Q87.040,00 | Q12.960,00 |
| 5 | Q2.960,00 | Q90.000,00 | Q10.000,00 |
No ano 1 a despesa é mais que o dobro do linear (Q40.000 vs Q18.000). Útil para tecnologia e frotas. O residual de Q10.000 é respeitado no fim.
Cenários típicos (linear)
| Ativo (exemplo) | Valor / residual / anos | Anual | Mensal | Taxa |
|---|---|---|---|---|
| Maquinário | Q50.000 / Q0 / 5 | Q10.000,00 | Q833,33 | 20% |
| Veículo | Q80.000 / Q8.000 / 5 | Q14.400,00 | Q1.200,00 | 20% |
| Equipamento de informática | Q15.000 / Q0 / 3 | Q5.000,00 | Q416,67 | 33,33% |
| Edifício / obra | Q250.000 / Q25.000 / 20 | Q11.250,00 | Q937,50 | 5% |
Taxas máximas de referência (ISR Guatemala)
São tetos de referência comuns para ativos fixos. Confirme o texto legal vigente e o regime antes de declarar.
| Tipo de ativo | Taxa anual de referência | Vida útil implícita (aprox.) |
|---|---|---|
| Edifícios e construções | 5% | ~20 anos |
| Máquinas e equipamentos | 20% | ~5 anos |
| Veículos | 20% | ~5 anos |
| Mobiliário e equipamento de escritório | 20% | ~5 anos |
| Equipamento de informática | 33,33% | ~3 anos |
| Ferramentas e acessórios | 25% | ~4 anos |
Quando usar cada método
- Linear: uso uniforme (edifícios, mobiliário, muitas máquinas). Fácil de auditar.
- Saldo decrescente duplo: maior despesa no início (tecnologia, frota). O residual limita os anos finais.
Ferramentas relacionadas
- Impacto no ISR Guatemala e retenções ISR/IVA.
- Se financiar o ativo: empréstimo pessoal ou financiamento de veículo.
- Imóveis: separe depreciação contábil do IUSI e da mais-valia.
- Retorno do projeto: ROI e juros compostos.
- Custo da equipe: folha de pagamento Guatemala.
Esta calculadora é educativa. Não substitui a lei do ISR, a SAT nem um contador. As taxas máximas podem mudar por tipo de bem, regime e reformas. Documente notas fiscais, data de alta e método no livro de ativos.
Perguntas frequentes
No método linear a depreciação anual é Q18.000 (mensal Q1.500, taxa 20%, base Q90.000). Esses são os valores padrão desta calculadora.
É a distribuição sistemática do custo de um ativo fixo ao longo da vida útil, refletindo desgaste ou obsolescência. Pode ser despesa dedutível do ISR se cumprir tetos e documentação.
Os mais comuns são linear (despesa uniforme) e saldo decrescente duplo (maior despesa no início). Ambos respeitam o valor residual no fim da vida útil.
Referências habituais de ISR: edifícios 5%, máquinas 20%, veículos 20%, mobiliário 20%, informática 33,33%, ferramentas 25%. Confirme a lei vigente e o regime antes de declarar.
Pode reduzir a base tributável se for dedutível no seu regime. Use a ferramenta como estimativa e valide com um contador ou a SAT antes de declarar.
Fontes e limites
- Normas de ISR da Guatemala sobre depreciação de ativos fixos (verifique o texto vigente).
- Método e residual devem ser consistentes na contabilidade e na declaração.
- Não modela reavaliações, impairments nem regras especiais de leasing.