ISR Guatemala 2026: quanto é retido do seu salário

Revisado: 22 de setembro de 2026 · Equipe Calcufast

Calculadora de ISR na Guatemala

O ISR (Imposto Sobre a Renda) é o principal tributo sobre rendimentos na Guatemala, regulado em linhas gerais pelo Decreto 10-2012 (Lei de Atualização Tributária) e suas reformas. Ele atinge pessoas físicas e jurídicas que geram rendimentos em território guatemalteco. Esta calculadora estima o imposto nos dois regimes mais usados por trabalhadores independentes e pequenos negócios.

Precisa do imposto trimestral sobre ativos ou receita do negócio? É o Imposto de Solidariedade (ISO, Decreto 73-2008), um tributo trimestral de 1% sobre a maior base entre um quarto do ativo líquido e um quarto da receita bruta. Estime-o com a calculadora de ISO Guatemala.

Exemplos rápidos (padrão da calculadora)

Como se calcula o ISR na Guatemala

O ISR (Decreto 10-2012) incide sobre rendimentos obtidos na Guatemala. A calculadora acima estima dois caminhos para autônomos e negócios: simplificado (mensal sobre receitas brutas) ou sobre lucros (anual, com gastos dedutíveis). Se você é assalariado, sua retenção usa outra projeção anual: vá direto para salário líquido Guatemala.

Base legal de referência: Decreto 10-2012 e reformas; Decreto 13-2026 (dedução extraordinária de Q3.024 para rendas do trabalho em relação de dependência, exercício 2026); Acordo Governativo 213-2013.

Faixas do regime sobre lucros (anual)

Os dois regimes de ISR para pessoas físicas

Regime opcional simplificado sobre receitas

Pensado para quem prefere simplicidade administrativa: o imposto incide sobre a receita bruta mensal, sem deduzir gastos.

• Base de cálculo: receitas brutas do mês (sem deduções)
• Periodicidade: mensal
• Vantagem: pouca burocracia contábil
• Desvantagem: não permite abater custos da atividade

Regime sobre os lucros de atividades lucrativas

Permite deduzir gastos documentados com nota fiscal eletrônica, o que costuma compensar quando os custos são altos.

• Base de cálculo: lucro líquido anual (receitas − gastos dedutíveis)
• Alíquota: 25% sobre o lucro (Art. 36)
• Pagamentos: adiantamentos trimestrais e acerto anual
• Exige: contabilidade formal e notas válidas

Exemplos numéricos passo a passo

Exemplo 1: simplificado com receita de Q25.000/mês

Profissional independente que fatura Q25.000 mensais:

1. Como Q25.000 ≤ Q30.000, aplica-se só a primeira faixa
2. ISR mensal = Q25.000 × 5% = Q1.250
3. ISR anual estimado = Q1.250 × 12 = Q15.000

Exemplo 2: simplificado com receita de Q45.000/mês

Consultor com Q45.000 mensais:

1. Primeira faixa: Q30.000 × 5% = Q1.500
2. Excedente: (Q45.000 − Q30.000) × 7% = Q1.050
3. ISR mensal = Q1.500 + Q1.050 = Q2.550
4. ISR anual estimado = Q30.600

Exemplo 3: regime sobre lucros

Comerciante com receitas anuais de Q480.000 e gastos dedutíveis de Q180.000:

1. Base tributável = Q480.000 − Q180.000 = Q300.000
2. ISR anual = Q300.000 × 25% = Q75.000

Exemplo 4: comparando os regimes

Profissional com receitas anuais de Q600.000 e gastos documentados de Q150.000:

• Simplificado: (Q360.000 × 5%) + (Q240.000 × 7%) = Q18.000 + Q16.800 = Q34.800
• Sobre lucros: base = Q600.000 − Q150.000 = Q450.000 → × 25% = Q112.500
• Sem gastos muito altos, o simplificado (Q34.800) costuma sair menor.

Gastos dedutíveis no regime sobre lucros

Gastos geralmente dedutíveis

1. Salários e ordenados: inclui benefícios trabalhistas
2. Aluguéis: de imóveis usados para gerar renda tributável
3. Serviços básicos: energia, água, telefone do negócio
4. Materiais e suprimentos: diretamente relacionados à atividade
5. Depreciações: conforme as tabelas de vida útil da lei
6. Seguros: que protejam bens geradores de renda tributável
7. Juros: de empréstimos destinados ao negócio
8. Despesas de viagem: comprovadas e relacionadas à atividade

Gastos não dedutíveis

1. Gastos pessoais ou familiares
2. Multas e sanções
3. Gastos não documentados com nota fiscal
4. Reservas ou provisões contábeis
5. Despesas de representação (limitadas a 0,5% das receitas brutas)

Requisitos para a dedutibilidade

Para que um gasto seja dedutível, ele deve cumprir:

1. Causalidade: estar diretamente relacionado à geração de renda tributável
2. Necessidade: ser normal na atividade empresarial
3. Documentação: respaldado por nota fiscal eletrônica válida
4. Proporcionalidade: não ser excessivo em relação ao benefício esperado
5. Registros contábeis: estar devidamente registrado na contabilidade

Pagamentos provisórios e liquidação anual

Sistema de pagamentos trimestrais

Os contribuintes do regime sobre lucros devem fazer pagamentos provisórios trimestrais:

Método 1 — sobre as receitas do trimestre:

Pagamento trimestral = Receitas do trimestre × 2%

Método 2 — sobre a base tributável estimada:

Pagamento trimestral = (Base tributável anual estimada × alíquota correspondente) ÷ 4

Liquidação anual

A liquidação definitiva é apresentada entre 1º de janeiro e 31 de março do ano seguinte:

ISR a pagar = ISR anual calculado − Pagamentos provisórios realizados

Se os pagamentos provisórios excederem o ISR definitivo, o contribuinte tem direito a pedir devolução ou compensação.

Casos especiais do ISR

Trabalhadores em relação de dependência

Motor de referência para assalariados: salário líquido Guatemala. É um regime distinto dos dois acima: as rendas do trabalho têm regras próprias (artigos 68 a 82 do Decreto 10-2012). A retenção não usa uma tabela mensal de faixas: o empregador projeta a renda anual, subtrai a dedução pessoal e as cotas do IGSS, aplica as faixas anuais de 5%/7% e divide o resultado por 12:

1. Renda anual projetada: (salário + bonificação incentivo de Q250) × 12
2. Menos dedução pessoal 2026: Q51.024 (Q48.000 + Q3.024 extraordinária, Decreto 13-2026)
3. Menos cotas do IGSS (4,83% do salário base)
4. Faixas anuais: 5% até Q300.000 de base tributável e 7% sobre o excedente
5. Retenção mensal: ISR anual ÷ 12

Para estimar sua retenção e seu líquido mensal com IGSS incluído, use a calculadora de salário líquido Guatemala: é a ferramenta de referência da Calcufast para retenções de assalariados.

Exemplo de retenção salarial 2026

Empregado com salário mensal de Q10.000 (mais bonificação incentivo de Q250):

• Renda anual projetada: (Q10.000 + Q250) × 12 = Q123.000
• IGSS anual: Q10.000 × 4,83% × 12 = Q5.796
• Base tributável: Q123.000 − Q51.024 − Q5.796 = Q66.180
• ISR anual: Q66.180 × 5% = Q3.309
• Retenção mensal aproximada: Q3.309 ÷ 12 = Q275,75

É o mesmo cálculo usado pela calculadora de salário líquido Guatemala, que também desconta o IGSS para mostrar seu líquido mensal.

Profissionais liberais registrados em ordem de classe

Profissionais registrados em uma ordem de classe (colegiados) têm opções especiais:

1. Regime geral: como qualquer outra atividade lucrativa
2. Alíquota fixa de 5%: sobre receitas brutas (sem dedução de gastos)
3. Retenção de 15%: quando prestam serviços a empresas

Pessoas jurídicas

As sociedades mercantis pagam ISR sobre seus lucros:

• Alíquota: 25% sobre lucros antes dos impostos
• Pagamentos trimestrais: obrigatórios
• Fechamento contábil: 31 de dezembro
• Liquidação: até 31 de março do ano seguinte

Incentivos e benefícios fiscais

Isenções do ISR

1. Aguinaldo: isento até 100% do salário mensal ordinário (equivale a um mês de salário, então na prática não paga ISR)
2. Bono 14: isento até 100% do salário mensal ordinário (mesmo tratamento do aguinaldo)
3. Indenizações trabalhistas: conforme limites legais
4. Juros bancários: até Q1.000 anuais para pessoas físicas
5. Aposentadorias: do IGSS e sistemas privados autorizados

Deduções especiais

Dedução pessoal ampliada

Além da dedução pessoal básica de Q48.000 (que para assalariados sobe para Q51.024 em 2026 pelo Decreto 13-2026), podem ser deduzidos:

• Gastos médicos: até Q5.000 anuais
• Gastos educacionais: até Q3.000 anuais por filho menor de 25 anos
• Juros de crédito hipotecário: até Q12.000 anuais
• Doações: até 5% da renda bruta, máximo Q500.000

Incentivos para PMEs

1. Isenção nos primeiros anos: novas empresas podem ficar isentas por até 2 anos
2. Depreciação acelerada: para ativos produtivos
3. Crédito fiscal por emprego: para contratação dos primeiros empregados

Obrigações formais perante a SAT

Inscrição e registro

1. RTU (Registro Tributário Unificado): obrigatório para todos os contribuintes
2. Escolha do regime: no momento da inscrição ou na troca anual
3. Atualização de dados: dentro de 30 dias de qualquer mudança

Nota Fiscal Eletrônica (FEL)

Desde 2019, é obrigatório emitir Faturas Eletrônicas em Linha:

• Sistema FEL: certificação com fornecedor autorizado
• Emissão imediata: no momento da venda ou prestação do serviço
• Conservação: 4 anos em formato eletrônico

Livros e registros contábeis

Regime simplificado

• Livro de Receitas: registro cronológico de todas as notas fiscais emitidas
• Livro de Compras: registro de todas as compras com nota fiscal

Regime sobre lucros

• Livros principais: Diário, Razão, Inventários, Demonstrações Financeiras
• Livros auxiliares: Bancos, Clientes, Fornecedores etc.
• Legalização: perante a SAT antes do primeiro uso

Declarações e pagamentos

Comparação de regimes: qual escolher?

Para determinar o regime mais conveniente, considere:

Regime simplificado é melhor quando:

• Gastos dedutíveis < 30% das receitas
• Você prefere simplicidade administrativa
• Não tem estrutura contábil formal
• Receitas estáveis e previsíveis

Regime sobre lucros é melhor quando:

• Gastos dedutíveis > 40% das receitas
• Você tem gastos médicos, educacionais ou hipotecários significativos
• Conta com assessoria contábil profissional
• Prefere declarar renda líquida com notas fiscais

Sanções e multas

A SAT cobra juros sobre impostos pagos fora do prazo: taxa anual de 18,25% (2026), calculada diariamente a partir do vencimento até o pagamento.

Ferramentas e recursos

Plataforma SAT online

A SAT oferece serviços digitais para inscrição no RTU, declarações, consulta de situação tributária, certidões e pagamentos online: portal.sat.gob.gt.

Se suas receitas forem altas, você tiver várias fontes de renda ou gastos dedutíveis complexos, vale a pena revisar o caso com um contador.

Do ISR à nota fiscal e ao salário líquido

Se você chegou aqui porque um cliente "descontou" algo da sua nota fiscal, o fluxo típico é:

1. Você cobra um valor.
2. Emite nota fiscal com IVA.
3. O pagador retém ISR e/ou IVA.
4. Você recebe menos do que esperava.

Para esse caso, use a calculadora de retenções de ISR e IVA Guatemala. Para o IVA puro, a calculadora de IVA Guatemala. Para o líquido com IGSS e outros descontos trabalhistas, a calculadora de salário líquido Guatemala e a calculadora de IGSS. Para escolher o regime lado a lado, o comparador de regimes de ISR.

Perguntas frequentes

Fontes oficiais

• Lei do ISR, Decreto 10-2012: base legal do imposto de renda na Guatemala, com os regimes simplificado e sobre lucros.
• Decreto 13-2026: ampliação da dedução extraordinária para rendas do trabalho em relação de dependência (Q3.024, exercício 2026). SAT: cálculo do ISR de assalariados.
• IGSS 4,83% (base da retenção trabalhista, não desta calculadora de negócios): igssgt.org.

Relacionadas

• Retenções de ISR e IVA em faturas da Guatemala
• IVA Guatemala
• IUSI
• Comparar regimes de ISR
• Crédito e débito fiscal Guatemala
• Pensão IGSS Guatemala
• Prestações anuais Guatemala
• Conversor quetzal–dólar