Calculadora de ISR na Guatemala
O ISR (Imposto Sobre a Renda) é o principal tributo sobre rendimentos na Guatemala, regulado em linhas gerais pelo Decreto 10-2012 (Lei de Atualização Tributária) e suas reformas. Ele atinge pessoas físicas e jurídicas que geram rendimentos em território guatemalteco. Esta calculadora estima o imposto nos dois regimes mais usados por trabalhadores independentes e pequenos negócios.
Padrão da calculadora: renda Q15.000/mês no regime simplificado → ISR Q750/mês (Q9.000/ano), líquido estimado Q14.250 (taxa efetiva 5%).
Regime simplificado: 5% até Q30.000 mensais de receita bruta e 7% sobre o excedente. Regime sobre lucros: base anual (receitas menos gastos dedutíveis) com dedução pessoal de referência de Q48.000; 5% até Q300.000 de base tributável e 7% sobre o excedente. São estimativas conforme o Decreto 10-2012: não incluem IGSS nem substituem uma consulta à SAT ou a um contador. Assalariado (relação de dependência)? Sua retenção de 2026 usa a dedução de Q51.024 (Q48.000 + Q3.024, Decreto 13-2026) mais IGSS: estime-a na calculadora de salário líquido Guatemala.
Precisa do imposto trimestral sobre ativos ou receita do negócio? É o Imposto de Solidariedade (ISO, Decreto 73-2008), um tributo trimestral de 1% sobre a maior base entre um quarto do ativo líquido e um quarto da receita bruta. Estime-o com a calculadora de ISO Guatemala.
Exemplos rápidos (padrão da calculadora)
| Cenário | Entrada | Resultado aproximado |
|---|---|---|
| Renda média (default) | Q15.000 · simplificado | ISR mensal = Q750 (5%); anual Q9.000; líquido ~Q14.250 |
| Consultor acima de Q30k | Q45.000 · simplificado | ISR mensal ≈ Q2.550 |
| Negócio com gastos | Q50.000/mês · lucros · Q15.000 deduções | Compare com o simplificado na mesma tela |
Faixas do regime sobre lucros (anual)
| Base tributável anual | Alíquota |
|---|---|
| De Q0,01 a Q300.000 | 5% |
| Acima de Q300.000 | 7% sobre o excedente |
Os dois regimes de ISR para pessoas físicas
Regime opcional simplificado sobre receitas
Pensado para quem prefere simplicidade administrativa: o imposto incide sobre a receita bruta mensal, sem deduzir gastos.
- Base de cálculo: receitas brutas do mês (sem deduções)
- Periodicidade: mensal
- Vantagem: pouca burocracia contábil
- Desvantagem: não permite abater custos da atividade
| Faixa de receita mensal | Alíquota estimada |
|---|---|
| De Q0,01 a Q30.000 | 5% |
| Acima de Q30.000 | 7% sobre o excedente |
Se receita ≤ Q30.000: ISR = receita mensal × 5%
Se receita > Q30.000: ISR = Q1.500 + (receita mensal − Q30.000) × 7%
Regime sobre os lucros de atividades lucrativas
Permite deduzir gastos documentados com nota fiscal eletrônica, o que costuma compensar quando os custos são altos.
- Base de cálculo: lucro líquido anual (receitas − gastos dedutíveis)
- Dedução pessoal: Q48.000 por ano (referência do modelo educativo)
- Pagamentos: adiantamentos trimestrais e acerto anual
- Exige: contabilidade formal e notas válidas
Base tributável = receitas anuais − gastos dedutíveis − Q48.000
Se base ≤ Q300.000: ISR = base × 5%
Se base > Q300.000: ISR = Q15.000 + (base − Q300.000) × 7%
Exemplos numéricos passo a passo
Exemplo 1: simplificado com receita de Q25.000/mês
Profissional independente que fatura Q25.000 mensais:
- Como Q25.000 ≤ Q30.000, aplica-se só a primeira faixa
- ISR mensal = Q25.000 × 5% = Q1.250
- ISR anual estimado = Q1.250 × 12 = Q15.000
Exemplo 2: simplificado com receita de Q45.000/mês
Consultor com Q45.000 mensais:
- Primeira faixa: Q30.000 × 5% = Q1.500
- Excedente: (Q45.000 − Q30.000) × 7% = Q1.050
- ISR mensal = Q1.500 + Q1.050 = Q2.550
- ISR anual estimado = Q30.600
Exemplo 3: regime sobre lucros
Comerciante com receitas anuais de Q480.000 e gastos dedutíveis de Q180.000:
- Base tributável = Q480.000 − Q180.000 − Q48.000 = Q252.000
- Como Q252.000 < Q300.000, aplica-se só a primeira faixa
- ISR anual = Q252.000 × 5% = Q12.600
Exemplo 4: comparando os regimes
Profissional com receitas anuais de Q600.000 e gastos documentados de Q150.000:
- Simplificado: (Q360.000 × 5%) + (Q240.000 × 7%) = Q18.000 + Q16.800 = Q34.800
- Sobre lucros: base = Q600.000 − Q150.000 − Q48.000 = Q402.000 → Q15.000 + (Q102.000 × 7%) = Q22.140
- Diferença estimada: cerca de Q12.660 a menos no regime sobre lucros
Em geral, o simplificado compensa quando os gastos dedutíveis são baixos (menos de ~30% das receitas). O regime sobre lucros tende a valer a pena quando os gastos documentados superam ~40% das receitas. Faça a simulação nos dois cenários e confirme com um contador antes de se inscrever na SAT.
Pagamentos trimestrais e acerto anual
No regime sobre lucros, costumam ser feitos adiantamentos trimestrais (por exemplo, 2% sobre as receitas do trimestre, conforme estimativa usual) e a liquidação anual é apresentada, em geral, até o fim de março do ano seguinte. Se os adiantamentos superarem o imposto devido, é possível pedir devolução ou compensação. Verifique os vencimentos vigentes no portal da SAT.
Casos especiais
- Assalariados (relação de dependência): é um regime distinto dos dois acima. O empregador retém o ISR na fonte projetando a renda anual: soma-se o bônus incentivo de Q250, descontam-se o IGSS (4,83%) e a dedução pessoal 2026 de Q51.024 (Q48.000 + Q3.024, Decreto 13-2026), e aplicam-se as faixas anuais de 5%/7%. Para estimar a retenção e o líquido mensal, use a calculadora de salário líquido Guatemala.
- Aguinaldo e bono 14: em princípio têm tratamento de isenção quando equivalem a um salário mensal ordinário; excedentes podem sofrer retenção. Confirme seu caso com a SAT.
- Pessoas jurídicas: em geral pagam alíquota estimada de 25% sobre o lucro antes dos impostos, com adiantamentos trimestrais.
Perguntas frequentes
Fontes oficiais
- Lei do ISR, Decreto 10-2012: base legal do imposto de renda na Guatemala, com os regimes simplificado e sobre lucros.
- Decreto 13-2026: dedução extraordinária para rendas do trabalho (Q3,024 no exercício de 2026).
Em geral, não. A mudança de regime costuma valer apenas para o ano seguinte, mediante aviso à SAT dentro do prazo legal. Verifique a regra vigente antes de decidir.
Normalmente: salários e benefícios, aluguel do imóvel usado na atividade, serviços básicos do negócio, materiais, depreciações, seguros e juros de empréstimos ligados à atividade: sempre com nota fiscal eletrônica válida emitida por fornecedor inscrito na SAT. Gastos pessoais e multas não são dedutíveis.
Têm tratamento especial: quando correspondem ao equivalente a um salário mensal ordinário, em princípio são isentos; valores acima disso podem ficar sujeitos a retenção. Confirme com a SAT ou um contador.
Sim. Em linhas gerais, qualquer pessoa: nacional ou estrangeira: que obtenha rendimentos em território guatemalteco está sujeita ao ISR.
Não. Os resultados são estimativas educativas baseadas no Decreto 10-2012 e não incluem IGSS, retenções específicas nem situações particulares. Para a declaração definitiva, use os formulários da SAT ou consulte um contador.
O ISR é um imposto de declaração obrigatória na Guatemala. Mesmo sem imposto a pagar, a declaração dentro do prazo evita multas. Datas e alíquotas podem mudar: confirme sempre no portal da SAT.