Impostos na Guatemala: ISR, IVA e IUSI explicados

Impostos na Guatemala: ISR, IVA e IUSI explicados

Não misture impostos que soam parecido:

• ISR (Decreto 10-2012) grava a renda. Empregados usam a dedução de Q48.000 de gastos pessoais (mais Q3.024 em 2026 pelo art. 4 do Decreto 13-2026) e as faixas do art. 73. No regime sobre lucros o negócio paga 25% sobre o lucro (art. 36); o opcional simplificado é 5%/7% mensal (art. 44).
• IVA (Decreto 27-92) grava o consumo a 12% incluído no preço (art. 10). Sobre vendas de Q10.000 o débito é Q1.200.
• Pequeno contribuinte é regime de IVA, não de ISR. Paga 5% sobre a receita bruta do mês (art. 47). Q8.000 faturados → Q400. O teto de 2026 é Q500.285. A fatura não credita IVA ao comprador.
• IUSI e ISO têm normas próprias (Decreto 15-98 e Decreto 73-2008). Esta página nomeia a regra e a periodicidade. Não é consultoria da SAT.

Verificação editorial: setembro de 2026. Estimativa educativa: confirme com a SAT ou um contador habilitado.

Três números que as pessoas realmente buscam

Ferramentas ao vivo: pequeno contribuinte, IVA, IUSI.

Imposto sobre a renda (ISR)

Lucros vs simplificado vs emprego

Não cole a tabela do art. 73 num negócio. Os 5% até Q300.000 ao ano e 7% acima com Q15.000 fixos são renda do trabalho, não a escala mensal do simplificado.

Retenção de empregados (2026)

O empregador projeta a renda anual, deduz Q48.000 de gastos pessoais sem comprovante, mais Q3.024 de 2026 (Decreto 13-2026 art. 4), total Q51.024, mais o IGSS, aplica o art. 73 e retém um doze avos.

Tabela mensal de referência antes da dedução extra de 2026 e do IGSS:

Com Q51.024 a faixa sem retenção sobe a cerca de Q4.252 / mês, e o IGSS também reduz a base. Use o ISR e o salário líquido, não uma tabela de blog.

Exemplo com salário Q15.000 / mês

A mesma conta da guia em espanhol:

1. Aguinaldo e Bono 14 ficam isentos até um salário mensal cada (art. 70), então a renda tributável é (Q15.000 + Q250 de incentivo) × 12 = Q183.000
2. Deduções: Q51.024 + IGSS Q8.694 (4,83% de Q180.000)
3. Renda tributável: Q183.000 − Q51.024 − Q8.694 = Q123.282
4. ISR anual: 5% × Q123.282 = Q6.164,10
5. Retenção mensal de referência: Q513,68

Deduções pessoais que ainda existem (art. 72)

• Até Q60.000: Q48.000 sem comprovante mais Q12.000 creditáveis pelo IVA de gastos pessoais, com a planilha de faturas de janeiro que a SAT pode auditar.
• Doações com solvência fiscal, teto de 5% da renda bruta e Q500.000 ao ano.
• Cotas do IGSS / previdência militar / regimes estatais.
• Prêmios de seguro de vida só para risco de morte, sem resgate.

Fora da lei vigente: despesas médicas itemizadas (Q12.000), educação por estudante (Q6.000), juros de hipoteca (Q24.000) e teto de IVA pessoal de Q2.400. Isso era o estatuto revogado. Se um blog ainda lista, peça o artigo.

Honorários e aluguel

• Honorários sem vínculo de emprego são renda de atividade lucrativa (art. 4): 25% sobre o lucro ou 5%/7% simplificado. Quem paga é agente de retenção (arts. 46-47).
• Renda de capital imobiliário: 10% sobre a base (art. 92), com retenção definitiva no pagamento (art. 90). Esta página não publica mais uma "isenção de Q2.500 mensais": isso não está no Decreto 10-2012 consultado.

IVA

Alíquota geral 12% (art. 10). Débito menos crédito relacionado = IVA a pagar.

Exemplo de distribuidora: vendas Q100.000, compras relacionadas Q60.000 → débito Q12.000, crédito Q7.200, a pagar Q4.800. Mesmo motor de crédito/débito de IVA.

Pequeno contribuinte: teto 2026 Q500.285 (125 salários mínimos mensais não agrícolas sem incentivo; Decreto 31-2024 / FAQ da SAT). Alíquota 5% sobre o bruto. A fatura não gera crédito ao comprador (art. 49). Ultrapassou o teto → inscreva-se no regime geral no mês seguinte (art. 50 reformado).

Isenções: o art. 8 é sobretudo subjetivo (escolas autorizadas, universidades, IGSS, missões diplomáticas, organismos internacionais). Esta guia não republica uma lista de "remédios, alimentos básicos, livros, fertilizantes" porque esses rótulos não estão nos artigos consultados.

Retenção na fatura é outra ferramenta: retenções de ISR e IVA.

IUSI (imóvel)

Norma: Decreto 15-98. A prefeitura recauda (ou o cadastro do Ministério das Finanças). O pagamento é trimestral ou anual (recibo SAT 9031). Valores de terreno e construção vêm da planilha municipal, não de uma tabela de blog com "preços 2026 por zona".

A calculadora do site usa estas faixas educativas sobre o valor fiscal (confirme na sua boleta):

Q150.000 × 9‰ = Q1.350 / ano. Estime com o IUSI. Juros de mora estão no Código Tributário e na ordenança municipal: esta página não inventa recargos de 1% a 2% ao mês.

ISO (solidariedade)

Decreto 73-2008, pago trimestralmente (formulário SAT-1608). Explicação pública da SAT: contribuintes do regime sobre lucros com patrimônio próprio, atividade mercantil ou agropecuária e margem bruta acima de 4%. Alíquota e base estão no decreto (patrimônio vs receita do ano anterior). O crédito contra o ISR é da liquidação anual, não do SAT-1608 trimestral. Estime com o ISO.

Notas de 2026 que estão na lei

• Dedução pessoal extra de Q3.024 só em 2026 (Decreto 13-2026 art. 4). Os arts. 1 a 3 desse decreto entram em 1º de janeiro de 2027; não os aplique a 2026.
• Não existe dedução pessoal de "gastos de tecnologia" no art. 72.
• Teto do pequeno contribuinte Q500.285, não um teto inventado de Q150.000 de vendas.

Ferramentas de dinheiro

• ISR e salário líquido
• IVA, crédito/débito, retenções na fatura
• Pequeno contribuinte, IUSI, ISO
• IGSS

Portal da SAT: portal.sat.gob.gt. Call center 1543.

Perguntas frequentes

Quando devo me registrar na SAT?

Em até 30 dias do início das atividades econômicas (Código Tributário). O regime depende da renda: o teto do pequeno contribuinte para 2026 é Q500.285. Ultrapassou, inscreva-se no regime geral no mês seguinte.

Posso deduzir gastos médicos, educação ou juros de hipoteca no ISR?

Não na lei vigente. O art. 72 do Decreto 10-2012 permite Q48.000 de gastos pessoais sem comprovante, Q12.000 creditáveis pelo IVA de gastos pessoais (planilha de janeiro), doações com os tetos de 5% e Q500.000, IGSS e seguro de vida só por morte sem resgate. As abatimentos itemizados de médico, educação e hipoteca eram do estatuto anterior.

O que acontece se eu não pagar o IUSI no prazo?

Depende da ordenança municipal. O IUSI se paga por trimestre ou por ano. O Código Tributário fixa juros compensatórios mensais sobre o imposto não pago. Confirme o valor na sua prefeitura antes de pagar.

Devo pagar ISR sobre renda do exterior?

Sim, se você é residente fiscal da Guatemala. Pode creditar imposto pago no exterior.

Como funciona o crédito fiscal do IVA?

O IVA pago em compras ligadas à atividade tributável se subtrai do IVA cobrado nas vendas. Só para contribuintes normais. Sobre vendas de Q10.000 o débito é Q1.200 (12%).

Quanto paga o pequeno contribuinte sobre Q8.000?

5% da receita bruta do mês (art. 47 da Lei do IVA): Q8.000 → Q400. Teto 2026 Q500.285. A fatura não credita IVA ao comprador.

Quanto de IUSI sai com valor fiscal Q150.000?

Com as faixas do Decreto 15-98 que a calculadora do site usa (9 por mil acima de Q70.000): Q150.000 → Q1.350 ao ano. Confirme a planilha municipal. Não é consultoria da SAT.

Encerramento

Mantenha registros, declare no prazo, use só as deduções que ainda estão no art. 72 e rode as calculadoras ao vivo antes de cotar um cliente. Para uma declaração concreta, use a SAT ou um contador habilitado.