Lucros ou regime opcional simplificado?
Se você emite notas de venda ou presta serviços na Guatemala como pessoa física com atividade lucrativa, o regime de ISR (Imposto sobre a Renda) escolhido muda: e muito: o imposto mensal estimado. Esta calculadora compara lado a lado as duas opções mais comuns:
- Regime sobre lucros (utilidades): o imposto incide sobre a diferença entre suas receitas e suas deduções autorizadas.
- Opcional simplificado: o imposto é estimado diretamente sobre a receita bruta, com taxas educativas de referência de 5% até Q30.000 mensais e 7% sobre o excedente (modelo compartilhado com a calculadora de ISR).
Com receita de Q20.000/mês e deduções de Q12.000, o simplificado estimaria cerca de Q1.000 (5% sobre a receita), enquanto o regime de lucros estimaria em torno de Q2.000 (25% sobre o lucro de Q8.000). Quanto maiores as deduções, mais o regime de lucros tende a compensar.
O resultado é uma comparação educativa. A inscrição formal, os limites, a emissão de notas e as obrigações são definidos pela SAT e pelo seu contador. Não use esta ferramenta como única base para se inscrever ou mudar de regime.
Como funciona cada regime (visão geral educativa)
De forma simplificada, conforme o Decreto 10-2012 (Lei de Atualização Tributária), os dois caminhos funcionam assim:
- Regime sobre lucros: você calcula o lucro tributável (receita menos custos e despesas dedutíveis) e aplica a taxa do regime: a referência educativa usada aqui é 25%. Na prática costuma haver pagamentos antecipados trimestrais e acerto anual. Exige contabilidade mais organizada e comprovação de gastos.
- Opcional simplificado: o imposto é estimado sobre a receita bruta de cada mês, sem exigir o detalhamento de deduções: 5% sobre os primeiros Q30.000 e 7% sobre o que passar desse valor, como referência educativa.
Em resumo: o simplificado premia a simplicidade e favorece quem tem poucas deduções; o regime de lucros premia quem tem muitos gastos dedutíveis e boa documentação fiscal.
Simplificado ≈ 5% × receita (até Q30.000) + 7% × excedente
Lucros ≈ 25% × (receita − deduções autorizadas)
Como usar a calculadora
- Informe sua receita bruta mensal de referência (em quetzales, Q).
- Informe suas deduções mensais estimadas (usadas apenas na coluna do regime de lucros).
- Compare o imposto mensal de cada regime e veja qual sai menor no modelo: lembrando que o simplificado ignora as deduções por definição.
Exemplo numérico 1: margens altas (poucas deduções)
Dados: receita de Q20.000/mês · deduções de Q12.000/mês (aluguel, insumos, serviços).
| Regime | Cálculo estimado | ISR mensal aprox. | |---|---|---| | Opcional simplificado | 5% × Q20.000 | Q1.000 | | Sobre lucros | 25% × (Q20.000 − Q12.000) | Q2.000 |
Aqui o simplificado sai mais barato no modelo, porque a base de 5% sobre a receita total ainda fica abaixo de 25% sobre o lucro.
Exemplo numérico 2: margens baixas (muitas deduções)
Dados: receita de Q40.000/mês · deduções de Q30.000/mês (comércio com custo de mercadoria alto).
| Regime | Cálculo estimado | ISR mensal aprox. | |---|---|---| | Opcional simplificado | 5% × Q30.000 + 7% × Q10.000 | Q2.200 | | Sobre lucros | 25% × (Q40.000 − Q30.000) | Q2.500 |
Mesmo com margem apertada, o simplificado ainda vence no modelo: mas note que a diferença caiu muito (Q300). Se as deduções subirem para Q35.000, por exemplo, o regime de lucros estimaria Q1.250 e passaria a ser o menor. O ponto de virada depende da sua margem real.
Sinais de que vale revisar com um contador
- Sua margem de lucro real ficou abaixo de ~20% da receita.
- Você tem notas de compra e despesas bem documentadas que sustentariam deduções.
- Sua receita cruza os Q30.000/mês com frequência (aí entra a faixa de 7% no simplificado).
- Você mistura atividade lucrativa com salário em relação de dependência.
Calculadoras relacionadas
- ISR Guatemala
- Pequeno contribuinte
- Crédito e débito de IVA
- Crédito e débito fiscal de IVA
- IUSI Guatemala
Guias do blog
- Calculadoras de impostos na América Central: guia 2026
- Calculadoras Guatemala: impostos, salário, remessas e hipoteca
Aviso YMYL
Estimativa educativa. Não é aconselhamento fiscal. Taxas, faixas e regimes mudam; verifique sempre com a SAT e com um contador antes de tomar decisões. Julho de 2026.
Perguntas frequentes
Não. O pequeno contribuinte é outro regime, com regras e limites próprios. Este comparador enfrenta apenas lucros vs opcional simplificado no motor de ISR.
Porque, no modelo simplificado, o imposto é estimado sobre a receita bruta com a taxa do regime, e não sobre o lucro líquido com deduções detalhadas. Essa é justamente a diferença central entre os dois regimes.
São referências educativas alinhadas ao Decreto 10-2012 e ao motor da calculadora de ISR deste site: 5% sobre receita até Q30.000 e 7% sobre o excedente no simplificado; 25% sobre o lucro no regime de utilidades. Confirme os valores vigentes na SAT, pois podem mudar.
Em geral existem janelas e requisitos formais perante a SAT para mudar de regime: não é uma troca livre a qualquer momento. Planeje com seu contador antes do período fiscal correspondente.
Não. Esta ferramenta compara apenas o ISR estimado nos dois regimes. O IVA tem dinâmica própria (crédito e débito fiscal) e o IGSS se aplica a salários em relação de dependência: use as calculadoras relacionadas para cada tema.