Padrão da calculadora: receita de GTQ 15.000/mês, deduções GTQ 0 → simplificado GTQ 750/mês (Art. 44) contra lucros GTQ 3.750/mês (25%, Art. 36). No modelo vence simplificado por GTQ 3.000/mês.
No regime opcional simplificado, o ISR é estimado sobre a receita bruta: 5% até GTQ 30.000 mensais e 7% sobre o excedente. Em lucros, anualiza-se, subtraem-se custos e gastos, e aplica-se 25% (Art. 36). A dedução pessoal de GTQ 48.000 do Art. 72 é só para rendas do trabalho. É uma estimativa (Decreto 10-2012); não inclui IGSS nem é parecer fiscal. Assalariado (relação de dependência)? Sua retenção de 2026 usa a dedução de GTQ 51.024 (GTQ 48.000 + GTQ 3.024, Decreto 13-2026) mais IGSS: estime-a na calculadora de salário líquido Guatemala.
Aqui você confronta dois regimes de ISR de atividades lucrativas (mesmo motor da calculadora ISR Guatemala):
- Sobre lucros (Art. 36): anualiza, subtrai custos e gastos, 25% sobre o lucro.
- Opcional simplificado sobre receitas: 5% até GTQ 30.000 mensais e 7% sobre o excedente.
Não é pequeno contribuinte nem retenção de assalariado.
Lucros, simplificado ou pequeno contribuinte
| Caminho | O que tributa | Ferramenta |
|---|---|---|
| Sobre lucros | Renda líquida (receitas − custos e gastos) | Esta página + ISR Guatemala |
| Opcional simplificado | Receita bruta (5%/7%) | Esta página + ISR Guatemala |
| Pequeno contribuinte | 5% sobre receita bruta, teto SAT GTQ 500.285 | Pequeno contribuinte Guatemala |
| Assalariado (dependência) | Retenção em folha com GTQ 51.024 em 2026 + IGSS | Salário líquido Guatemala |
Se você fatura pouco e cabe no teto da SAT, avalie primeiro pequeno contribuinte. Se recebe salário com vínculo, vá direto a salário líquido Guatemala.
Exemplos rápidos (use a calculadora acima)
| Cenário | Entrada | Resultado aproximado |
|---|---|---|
| Padrão da página | GTQ 15.000/mês · janeiro 2026 (2026-01-01–2026-01-31) · sem deduções | Simplificado GTQ 750 vs lucros GTQ 3.750 → vence simplificado por GTQ 3.000 |
| Consultor acima de GTQ 30 mil | GTQ 45.000/mês · sem deduções | Simplificado GTQ 2.550 vs lucros GTQ 11.250 → vence simplificado por GTQ 8.700 |
| Negócio com gastos moderados | GTQ 50.000/mês · GTQ 15.000 deduções | Simplificado GTQ 2.900 vs lucros GTQ 8.750 → vence simplificado por GTQ 5.850 |
| Custos muito altos | GTQ 50.000/mês · GTQ 40.000 deduções | Simplificado GTQ 2.900 vs lucros GTQ 2.500 → vence lucros por GTQ 400 |
Como se calcula cada regime
Simplificado (I ≤ GTQ 30.000): ISR = I × 5%
Simplificado (I > GTQ 30.000): ISR = GTQ 1.500 + (I − GTQ 30.000) × 7%
Lucros (Art. 36): ISR mensal = (I − deduções) × 25%
Alíquotas do simplificado (mensal sobre bruto)
| Faixa de receita mensal | Alíquota | Exemplo |
|---|---|---|
| De GTQ 0,01 a GTQ 30.000 | 5% | GTQ 15.000 → GTQ 750/mês |
| Acima de GTQ 30.000 (excedente) | 7% | GTQ 45.000 → GTQ 1.500 + GTQ 1.050 = GTQ 2.550/mês |
Alíquota do regime sobre lucros (Art. 36)
| Base tributável | Alíquota | Exemplo |
|---|---|---|
| Receitas − custos e gastos | 25% | GTQ 15.000/mês × 25% = GTQ 3.750/mês |
| Mesma alíquota com gastos | 25% | GTQ 50.000 − GTQ 40.000 = GTQ 10.000 × 25% = GTQ 2.500/mês |
Comparativo por faixa de renda (sem deduções)
| Receita mensal | Simplificado | Lucros | Vence |
|---|---|---|---|
| GTQ 8.000 | GTQ 400 | GTQ 200 | Lucros por GTQ 200 |
| GTQ 15.000 | GTQ 750 | GTQ 550 | Lucros por GTQ 200 |
| GTQ 20.000 | GTQ 1.000 | GTQ 800 | Lucros por GTQ 200 |
| GTQ 30.000 | GTQ 1.500 | GTQ 1.320 | Lucros por GTQ 180 |
| GTQ 45.000 | GTQ 2.550 | GTQ 2.370 | Lucros por GTQ 180 |
| GTQ 60.000 | GTQ 3.600 | GTQ 3.420 | Lucros por GTQ 180 |
No modelo, lucros vence sempre sem deduções porque a dedução pessoal de GTQ 48.000 protege até GTQ 4.000/mês de base. A vantagem encolhe (GTQ 200 → GTQ 180) ao entrar na faixa de 7%.
Sensibilidade a deduções (receita GTQ 50.000/mês)
| Deduções mensais | Simplificado (ignora gastos) | Lucros | Diferença |
|---|---|---|---|
| GTQ 0 | GTQ 2.900 | GTQ 2.720 | Lucros por GTQ 180 |
| GTQ 15.000 | GTQ 2.900 | GTQ 1.670 | Lucros por GTQ 1.230 |
| GTQ 30.000 | GTQ 2.900 | GTQ 800 | Lucros por GTQ 2.100 |
Moral: cada quetzal dedutível em lucros economiza 5–7 centavos de ISR. Com gastos altos documentados, lucros dispara; sem gastos, a disputa é apertada, mas lucros ainda vence pela dedução pessoal.
O resultado é uma comparação educativa. A escolha formal, tetos, faturamento e obrigações são definidos pela SAT e seu contador. O simplificado costuma ser escolhido pela simplicidade administrativa (sem contabilidade de gastos), não por pagar menos imposto. Não use isto como única base para se inscrever ou trocar de regime.
Como usá-la
- Receita bruta mensal de referência (atividades lucrativas).
- Deduções mensais (se avaliar lucros).
- Compare o imposto mensal e qual regime sai menor no modelo.
Precisa do imposto trimestral sobre ativos ou receita do negócio? É o Imposto de Solidariedade (ISO, Decreto 73-2008), um tributo trimestral de 1% sobre a maior base entre um quarto do ativo líquido e um quarto da receita bruta. Estime-o com a calculadora de ISO Guatemala.
Calculadoras relacionadas
- ISR Guatemala
- Pequeno contribuinte Guatemala
- Salário líquido Guatemala
- Retenções ISR e IVA
- IVA Guatemala
- IVA crédito e débito
- ISO Guatemala
Perguntas frequentes
Não. Pequeno contribuinte é outro regime (quota de 5% sobre receita bruta e teto anual da SAT). Este comparador só confronta lucros vs opcional simplificado do motor de ISR. Para os 5% e o teto GTQ 500.285, use a calculadora de pequeno contribuinte.
Não. A retenção em folha (relação de dependência, dedução GTQ 51.024 em 2026 e IGSS) estima-se em salário líquido Guatemala.
No modelo simplificado o imposto é estimado sobre receitas com a alíquota do regime, não sobre lucro líquido com deduções detalhadas.
Lucros: GTQ 3.750/mês contra GTQ 750/mês do simplificado (simplificado ganha por GTQ 3.000). O 25% do Art. 36 não usa a dedução pessoal do Art. 72.
Sem custos altos, 5%/7% sobre o bruto costuma pagar menos que 25% sobre o lucro. O simplificado também é mais simples de administrar. Lucros só ganha com custos documentados muito altos.
Com GTQ 50.000 e GTQ 15.000 de gastos, lucros segue em GTQ 8.750 contra GTQ 2.900 do simplificado. Só perto de GTQ 40.000 de custos (GTQ 2.500 vs GTQ 2.900) o 25% começa a ganhar. Teste seu caso na calculadora.
Aviso
Estimativa educativa. Não é aconselhamento fiscal. Alíquotas, faixas e regimes mudam; confirme com SAT/contador. Agosto 2026.
Fontes oficiais
- Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (SAT: leis tributárias)
- Portal da SAT (inscrição e troca de regime)
- Decreto 13-2026 (dedução extraordinária GTQ 3.024 para rendas do trabalho, 2026)