Retenção backup EUA 24%: US$ 10.000 → US$ 2.400
A retenção backup (backup withholding) do IRC 3406 é uma alíquota fixa de 24% sobre um pagamento reportável quando o beneficiário não informa um TIN válido ou o IRS notificou o pagador. Não é retenção salarial (W-4) nem FICA: é um corte de pagamentos tipo 1099 (juros, dividendos, honorários etc.).
Esta calculadora só aplica a alíquota: retido = pagamento × 24% e líquido = pagamento − retido. Não decide se a retenção backup se aplica ao seu caso.
Esta página trata apenas do IRC 3406 dos EUA; não é retenção do México, Guatemala ou Peru.
retido = pagamento reportável × 24%
líquido ao beneficiário = pagamento − retido
Exemplo resolvido: US$ 10.000 → US$ 2.400
Pagamento reportável de US$ 10.000:
- Retenção backup: US$ 10.000 × 0,24 = US$ 2.400
- Líquido ao beneficiário: US$ 10.000 − US$ 2.400 = US$ 7.600
O mesmo 24% vale para US$ 1.000 (US$ 240), US$ 5.000 (US$ 1.200) ou US$ 25.000 (US$ 6.000). Não há teto anual nesta ferramenta: a base é o valor do pagamento.
| Pagamento reportável | Retenção 24% | Líquido |
|---|---|---|
| US$ 500 | US$ 120 | US$ 380 |
| US$ 1.000 | US$ 240 | US$ 760 |
| US$ 5.000 | US$ 1.200 | US$ 3.800 |
| US$ 10.000 | US$ 2.400 | US$ 7.600 |
| US$ 25.000 | US$ 6.000 | US$ 19.000 |
O que entra e o que não
| Item | Backup 24%? | Nota |
|---|---|---|
| Juros / dividendos 1099 | Sim, se 3406 aplica | Pagamento reportável típico |
| Honorários 1099-NEC | Sim, se 3406 aplica | Não é W-2 |
| Salário W-2 com W-4 | Não | Use retenção federal / contracheque |
| FICA (SS + Medicare) | Não | Outro imposto sobre salários |
Comparação rápida com outras retenções
| Ferramenta | Base | Exemplo |
|---|---|---|
| Backup withholding (esta) | Pagamento × 24% | US$ 10.000 → US$ 2.400 |
| Retenção federal (W-4) | Tabelas / Percentage Method | Depende do filing status |
| FICA do empregado | 6,2% + 1,45% | Sobre salários sujeitos |
FAQ curto
A alíquota é sempre 24%? Sim no IRC 3406 desta calculadora. US$ 10.000 → US$ 2.400; US$ 1.000 → US$ 240.
Quando costuma aplicar? Sem TIN, TIN incorreto ou aviso do IRS ao pagador. Esta página não avalia elegibilidade: só multiplica por 24%.
O beneficiário pode recuperar o valor? Muitas vezes credita na declaração anual se o imposto real for menor; confirme no Form 1040. Estimativa educativa, não aconselhamento fiscal.
Relacionado: salário líquido EUA, retenção federal, FICA, porto seguro 1040-ES.