Quem ganha Q10.000 brutos por mês como assalariado na Guatemala leva para casa Q9.491,25 líquidos, segundo o motor de salário líquido da CalcuFast:
- IGSS do trabalhador 4,83%: Q483,00
- ISR mensal: Q275,75
- Bônus incentivo: +Q250
- Líquido: Q9.491,25
Isso é retenção de rendas do trabalho, não o regime simplificado de negócios (5% sobre o faturamento).
Q10.000 brutos → ISR Q275,75/mês · IGSS Q483 · líquido Q9.491,25 (com bônus de Q250).
Teste também Q5.000 (ISR Q37,83) e Q20.000 (ISR Q751,60). Confira o desconto de 4,83% em IGSS Guatemala.
Números verificados em 2026-10-20 contra o motor de salário líquido da CalcuFast (Decreto 10-2012, art. 72; dedução de Q51.024 = Q48.000 + Q3.024 do Decreto 13-2026). Cada exemplo numérico sai desse motor. Não substitui contracheque, folha do empregador nem parecer de contador. Confirme com a SAT.
O que o ISR de assalariados cobre
O imposto de renda da Guatemala sobre relação de dependência cobre salários, comissões, horas extras e o bônus incentivo obrigatório de Q250 (entra no ISR, não no IGSS). O empregador retém e recolhe à SAT.
Referências legais modeladas aqui: Decreto 10-2012 (rendas do trabalho) e a dedução extraordinária de 2026 do Decreto 13-2026 (Q51.024 = Q48.000 + Q3.024).
Não misture as ferramentas
| Ferramenta | Quem usa | O que modela |
|---|---|---|
| Salário líquido (motor desta página) | Assalariados | IGSS + ISR de empregado + bônus Q250 (ver seção Tabelas) |
| ISR Guatemala | Negócios / simplificado | 5%/7% sobre receitas (art. 44) ou 25% sobre lucros (art. 36) |
| Folha Guatemala | Empregadores | Custo patronal + retenções |
A base 2026 em cinco passos
- Bruto anual do ISR = (salário mensal + Q250) × 12 \
- Menos dedução pessoal de Q51.024 \
- Menos IGSS anual do trabalhador (4,83% × salário ordinário × 12) \
- Base tributável: 5% até Q300.000; 7% sobre o excedente \
- ISR mensal ≈ ISR anual ÷ 12 (o motor arredonda em centavos)
Aguinaldo e Bono 14 no mínimo legal são em geral isentos de ISR — não os trate como salário ordinário.
Exemplo fechado: Q10.000
- Bruto anual do ISR com bônus: Q120.000 + Q3.000 = Q123.000
- − Q51.024 − IGSS Q5.796 → base Q66.180
- × 5% → ISR anual Q3.309,00 → mensal Q275,75
- Líquido do mês: 10.000 + 250 − 483 − 275,75 = Q9.491,25
Tabelas de retenção (motor de salário líquido)
Cenários mensais
| Salário bruto | IGSS 4,83% | ISR mensal | Bônus Q250 | Líquido |
|---|---|---|---|---|
| Q5.000 | Q241,50 | Q37,83 | +Q250 | Q4.970,67 |
| Q8.000 | Q386,40 | Q180,58 | +Q250 | Q7.683,02 |
| Q10.000 | Q483,00 | Q275,75 | +Q250 | Q9.491,25 |
| Q12.000 | Q579,60 | Q370,92 | +Q250 | Q11.299,48 |
| Q20.000 | Q966,00 | Q751,60 | +Q250 | Q18.532,40 |
| Q35.000 | Q1.690,50 | Q1.551,53 | +Q250 | Q32.007,97 |
Faixas sobre a renda tributável anual
| Renda tributável anual | Alíquota | Notas |
|---|---|---|
| Até Q300.000 | 5% | Caso Q10.000: base Q66.180 → ISR Q3.309/ano |
| Excedente sobre Q300.000 | 7% | Primeiros Q15.000 vêm da faixa de 5%; depois 7% sobre o resto |
| Antes das faixas | — | Desconte Q51.024 + IGSS anual; o bônus Q250 aumenta a base do ISR |
Passo a passo Q8.000
| Passo | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| 1. Bruto anual do ISR | (8.000 + 250) × 12 | Q99.000 |
| 2. Dedução 2026 | − Q51.024 | Q47.976 |
| 3. IGSS anual | 8.000 × 4,83% × 12 | − Q4.636,80 → base Q43.339,20 |
| 4. ISR 5% | 43.339,20 × 5% | Q2.166,96/ano · Q180,58/mês |
| 5. Líquido do mês | 8.000 + 250 − 386,40 − 180,58 | Q7.683,02 |
Quando entra o 7%: exemplo Q60.000
Os 7% incidem só sobre o excedente acima de Q300.000 de renda tributável anual, nunca sobre o salário todo. Com Q60.000 brutos por mês (verificado no motor):
- Bruto anual do ISR: (60.000 + 250) × 12 = Q723.000
- − Q51.024 − IGSS Q34.776 → base tributável Q637.200
- Primeiros Q300.000 × 5% = Q15.000; excedente Q337.200 × 7% = Q23.604
- ISR anual Q38.604 → mensal Q3.217,00
- Líquido do mês: 60.000 + 250 − 2.898 − 3.217 = Q54.135,00
O efeito já aparece em Q35.000 (ISR Q1.551,53/mês): a base de Q351.690 passa de Q300.000 e parte paga 7%.
Erros que distorcem o ISR
- Usar a calculadora do ISR simplificado de negócios (Q15.000 → Q750) para um salário de folha. \
- Aplicar 7% sobre tudo em vez de só sobre o excedente acima de Q300.000 tributáveis. \
- Colocar o bônus de Q250 no IGSS ou tirá-lo do ISR. \
- Tratar aguinaldo / Bono 14 no mínimo legal como salário tributável ordinário. \
- Perder o comprovante anual de retenção do empregador.
Ferramentas relacionadas
- IGSS Guatemala — 4,83% do trabalhador: Q10.000 → Q483 \
- ISR Guatemala — só para regimes de negócios \
- Folha Guatemala — visão do empregador \
- Bono 14 — o 13º guatemalteco
Perguntas frequentes
O salário mínimo paga ISR?
Na prática, a combinação de salário mínimo + dedução de Q51.024 + IGSS zera ou quase zera a base. O Decreto 13-2026 amplia o alívio para salários baixos; confira o seu caso no contracheque.
Com Q10.000, quanto de ISR é retido?
Resposta do motor: Q275,75/mês, IGSS Q483, líquido Q9.491,25 (com bônus de Q250).
ISR de assalariado ou de negócio?
Assalariado = rendas do trabalho (este guia + salário líquido). Autônomo/empresa = lucros ou simplificado em ISR Guatemala.
Horas extras pagam ISR?
Sim, entram nas rendas do trabalho e elevam a base mensal sobre a qual incide o ISR.
Recebo remessas do exterior — este ISR se aplica?
Não. Remessas familiares do exterior não são salário e não entram na retenção da folha. Se você também trabalha para um empregador guatemalteco, este guia cobre só o que é retido desse contracheque.
Quando se aplica a alíquota de 7%?
Só sobre a renda tributável anual acima de Q300.000. Exemplo do motor: Q60.000 brutos → ISR Q3.217,00/mês, líquido Q54.135,00; já em Q35.000 parte da base paga 7%.
Conclusão
Para conferir o contracheque, separe ISR retido de salário líquido: Q10.000 → ISR Q275,75 · líquido Q9.491,25. Use a calculadora para checar a retenção; deixe o ISR simplificado para a atividade lucrativa.
Verificado em 2026-10-20 contra o motor de salário líquido (Decretos 10-2012 / 13-2026). Conteúdo educativo; não é assessoria fiscal.