Medicare adicional: US$ 250.000 solteiro → US$ 450
O imposto adicional de Medicare é um acréscimo de 0.9% sobre seus salários, mas apenas sobre a parte que ultrapassar o limite definido pela sua situação fiscal. Ele incide sobre cada dólar de salários de Medicare acima desse limite no ano.
limite = US$ 250.000 declaração conjunta · US$ 125.000 casado em separado · US$ 200.000 qualquer outro caso
salários em excesso = máx(0, salários anuais de Medicare − limite)
Imposto adicional de Medicare = 0.9% × salários em excesso
Exemplo
Você é solteiro e ganhou US$ 300.000 em salários de Medicare no ano. Seu limite é US$ 200.000, então:
- Salários em excesso: US$ 300.000 − US$ 200.000 = US$ 100.000
- Imposto adicional de Medicare: 0.9% × US$ 100.000 = US$ 900
Um casal declarando em conjunto com os mesmos US$ 300.000 deve menos aqui: o limite é US$ 250.000 e o imposto é 0.9% × US$ 50.000 = US$ 450. Os mesmos US$ 300.000 declarados como casado em separado usam o limite de US$ 125.000: 0.9% × US$ 175.000 = US$ 1.575.
Exemplos numéricos (motor)
| Salários Medicare | Situação fiscal | Limite | Excesso | Imposto 0.9% |
|---|---|---|---|---|
| US$ 250.000 | Solteiro / outro | US$ 200.000 | US$ 50.000 | US$ 450 |
| US$ 300.000 | Conjunta | US$ 250.000 | US$ 50.000 | US$ 450 |
| US$ 200.000 | Casado em separado | US$ 125.000 | US$ 75.000 | US$ 675 |
| US$ 200.000 | Solteiro / outro | US$ 200.000 | US$ 0 | US$ 0 |
Limites legais § 3101(b)(2)
| Situação fiscal | Limite anual | Notas |
|---|---|---|
| Declaração conjunta | US$ 250.000 | Alínea (A) |
| Casado em separado | US$ 125.000 | ½ de US$ 250.000 (B) |
| Qualquer outro caso | US$ 200.000 | Solteiro, HoH, etc. (C) |
Retenção do empregador vs imposto real
| Situação | Empregador retém a partir de | Imposto real usa | Exemplo |
|---|---|---|---|
| Solteiro US$ 250.000 | US$ 200.000 flat | Limite US$ 200.000 | Imposto US$ 450 |
| Conjunta US$ 220.000 | Pode reter se um W-2 > US$ 200k | Limite US$ 250.000 | Imposto US$ 0 (recupera na declaração) |
| Dois empregos US$ 120k + US$ 120k | Cada um abaixo de US$ 200k | Limite US$ 200.000 (outro) | Imposto US$ 360 se combinar US$ 240k |
A retenção do empregador é outra regra
Seu empregador deve começar a reter os 0.9% quando pagar você mais de US$ 200.000 no ano — independentemente da situação fiscal (IRS Topic 751). Essa regra fixa não é o imposto em si:
- Solteiro, o gatilho de US$ 200.000 do empregador coincide com seu limite legal e a retenção costuma ficar próxima.
- Declarando em conjunto, o empregador pode reter mesmo sem o lar atingir o limite de US$ 250.000 (você recupera na declaração).
- Com dois empregos, cada empregador pode reter de menos enquanto os salários combinados passam do seu limite (você paga a diferença).
Esta calculadora apura o imposto real da seção 3101(b)(2) pelos seus salários e situação fiscal; o Formulário 8959 faz a conciliação com o retido.
O que esta calculadora não inclui
- O imposto básico de Medicare de 1.45% (está na nossa calculadora FICA).
- O NIIT de 3.8%, que incide sobre rendimentos de investimento, não salários.
- Impostos de trabalho autônomo (SECA), imposto federal de renda, ajustes do W-4 ou o Formulário 1040.
- Combinação de salários de vários empregadores nem impostos ferroviários RRTA.
Estimativa educativa baseada em 26 U.S.C. § 3101(b)(2): 0.9% dos salários que excedam US$ 250.000 (conjunta), metade de US$ 250.000 (casado em separado) ou US$ 200.000 (qualquer outro caso). Confirme com o IRS ou um profissional para o seu caso.
Fontes oficiais
- 26 U.S.C. § 3101(b)(2) — alíquota e limites do imposto adicional de Medicare
- IRS Topic No. 560, regras de retenção do imposto adicional de Medicare
- Perguntas e respostas do IRS sobre o imposto adicional de Medicare
Não. Diferente do Seguro Social, os salários de Medicare não têm teto: os 0.9% continuam incidindo não importa quão altos sejam seus salários.
Os empregadores usam o gatilho fixo de US$ 200.000 sem olhar a situação fiscal. Qualquer retenção a mais volta quando você entrega sua declaração.