Imposto sobre bônus EUA: US$ 1.000 → US$ 220 retido (22%)
Um bônus é salário suplementar. No padrão, US$ 1.000 retém US$ 220 federais (22% Pub 15 §7) mais FICA US$ 76,50; sobram US$ 703,50. O empregador não precisa passá-lo pelo Formulário W-4 da mesma forma que o contracheque regular. A Publicação 15 seção 7 do IRS dá dois métodos quando o bônus é identificado em separado:
- Alíquota plana opcional de 22% (nenhum outro percentual permitido): o método que a maioria das folhas de pagamento escolhe
- Método agregado: some o bônus ao salário regular do período, calcule o imposto do total com o método de porcentagem e subtraia o imposto do salário regular
Acima de US$ 1 milhão de salários suplementares no ano-calendário, aplica-se um 37% obrigatório ao excesso, sem olhar o Formulário W-4.
Hero padrão: bônus de US$ 1.000 → retenção federal US$ 220 (22%) + FICA US$ 76,50 → líquido US$ 703,50.
líquido = bônus − retenção federal − FICA
método plano: federal = 22% × valor abaixo de US$ 1M YTD + 37% × excesso agregado: federal = imposto(regular + bônus) − imposto(regular) FICA = 6,2% Social Security (até US$ 184.500) + 1,45% Medicare (sem teto)
Exemplo oficial (Pub 15 Exemplo 3)
Sharon recebe um bônus de US$ 1.000 identificado em separado do salário regular. O empregador escolhe a alíquota plana: 22% × US$ 1.000 = US$ 220 de retenção federal. O FICA ainda se aplica por cima: US$ 62 de Social Security + US$ 14,50 de Medicare = US$ 76,50. Bônus líquido: US$ 703,50.
| Item | Valor |
|---|---|
| Bônus (Pub 15 Exemplo 3) | US$ 1.000,00 |
| Federal 22% (método plano) | US$ 220,00 |
| Social Security 6,2% | US$ 62,00 |
| Medicare 1,45% | US$ 14,50 |
| FICA total | US$ 76,50 |
| Imposto total | US$ 296,50 |
| Bônus líquido | US$ 703,50 |
Cenários de bônus (método plano 22%)
| Bônus | Federal 22% | FICA | Líquido |
|---|---|---|---|
| US$ 1.000 | US$ 220,00 | US$ 76,50 | US$ 703,50 |
| US$ 5.000 | US$ 1.100,00 | US$ 382,50 | US$ 3.517,50 |
| US$ 10.000 | US$ 2.200,00 | US$ 765,00 | US$ 7.035,00 |
O precipício de US$ 1 milhão
Se você já recebeu US$ 995.000 de salários suplementares neste ano e este bônus é de US$ 25.000, só US$ 5.000 ficam a 22% (US$ 1.100). Os US$ 20.000 restantes são retidos a 37% (US$ 7.400). Retenção federal combinada: US$ 8.500.
| Faixa do bônus de US$ 25.000 | Alíquota | Retenção federal |
|---|---|---|
| US$ 5.000 (sala sob US$ 1M YTD) | 22% | US$ 1.100,00 |
| US$ 20.000 (excesso sobre US$ 1M) | 37% | US$ 7.400,00 |
| Total federal do bônus | — | US$ 8.500,00 |
| FICA do bônus (US$ 25.000) | 7,65% | US$ 1.912,50 |
| Líquido do bônus | — | US$ 14.587,50 |
Esta estimativa cobre salários suplementares identificados em separado segundo IRS Pub 15 (2026) seção 7 e FICA segundo 26 U.S.C. § 3101. Exclui impostos estaduais e locais, diferimentos 401(k) tomados do próprio bônus e ajustes de não residentes. Estimativa educativa, não aconselhamento fiscal.
Fontes oficiais
- IRS Publication 15 (2026), seção 7 — salários suplementares
- IRS Publication 15-T (2026) — método de porcentagem (usado pelo método agregado)
- IRS Topic No. 751 — alíquotas de retenção de Social Security e Medicare
Ferramentas relacionadas (Estados Unidos):
- Calculadora de salário líquido
- Calculadora de retenção federal
- Calculadora FICA: Social Security + Medicare
- Hora extra (FLSA)
Pelo método plano do Pub 15 Exemplo 3: US$ 220 de imposto federal (22%) mais US$ 76,50 de FICA → líquido US$ 703,50. É retenção de primeira olhada, não a conta final do Formulário 1040.
A Pub 15 seção 7 permite que o empregador use uma alíquota plana opcional de 22% (nenhum outro percentual) em salários suplementares identificados em separado, se já reteve imposto de renda federal do salário regular neste ano ou no anterior. Exemplo: US$ 1.000 → US$ 220.
Quando os salários suplementares pagos a você no ano-calendário superam US$ 1 milhão. Com YTD US$ 995.000 e bônus de US$ 25.000, US$ 5.000 ficam a 22% (US$ 1.100) e US$ 20.000 a 37% (US$ 7.400) → federal US$ 8.500.
Sim. Independentemente do método (plana 22% ou agregada), os salários suplementares estão sujeitos a Social Security (6,2% até a base de US$ 184.500 em 2026) e Medicare (1,45%, sem teto). Em US$ 1.000: US$ 62 + US$ 14,50 = US$ 76,50.