FUTA EUA: US$ 7.000 → US$ 42 líquido
O FUTA (Federal Unemployment Tax Act) é o imposto federal de desemprego pago pelo empregador sobre os primeiros US$ 7.000 de salário por empregado por ano. A alíquota é de 6,0%, mas se você pagar em dia o imposto estadual de desemprego (SUTA), o IRS concede um crédito máximo de 5,4%, deixando uma alíquota líquida de 0,6% e um máximo de US$ 42 por empregado por ano (IRS Topic 759).
Esta calculadora mostra os dois valores: o FUTA bruto (6,0%) e o líquido (0,6%) após o crédito máximo.
Esta página trata apenas do imposto federal de desemprego dos EUA; não é o SUTA estadual nem a legislação do México ou da Guatemala.
base tributável = mínimo(salários do ano do empregado, US$ 7.000)
FUTA bruto = 6,0% × base tributável
FUTA líquido = 0,6% × base tributável (com o crédito estadual máximo de 5,4%)
Exemplo resolvido: US$ 7.000 → US$ 42
Um empregado ganha US$ 7.000 no ano:
- FUTA bruto: US$ 7.000 × 6,0% = US$ 420
- Crédito estadual máximo: US$ 7.000 × 5,4% = US$ 378
- FUTA líquido: US$ 7.000 × 0,6% = US$ 42
Se o mesmo empregado ganhar US$ 10.000 ou US$ 20.000, apenas os primeiros US$ 7.000 são tributáveis, então o FUTA continua sendo US$ 42 líquidos.
| Salários do ano | Base tributável | FUTA bruto (6%) | FUTA líquido (0,6%) |
|---|---|---|---|
| US$ 1.000 | US$ 1.000 | US$ 60 | US$ 6 |
| US$ 5.000 | US$ 5.000 | US$ 300 | US$ 30 |
| US$ 7.000 | US$ 7.000 | US$ 420 | US$ 42 |
| US$ 10.000 | US$ 7.000 | US$ 420 | US$ 42 |
| US$ 20.000 | US$ 7.000 | US$ 420 | US$ 42 |
Alíquotas e crédito (Topic 759)
| Conceito | Alíquota | Sobre US$ 7.000 |
|---|---|---|
| Alíquota federal bruta | 6,0% | US$ 420 |
| Crédito estadual máximo | 5,4% | US$ 378 |
| Alíquota líquida com crédito | 0,6% | US$ 42 |
Vários empregados e o teto da base
Cada empregado tem a própria base de US$ 7.000. Três empregados a US$ 7.000+ cada um custam US$ 126 de FUTA líquido por ano (3 × US$ 42), não um único teto da empresa.
| Cenário | Empregados | FUTA líquido |
|---|---|---|
| 1 empregado a US$ 7.000 | 1 | US$ 42 |
| 1 empregado a US$ 5.000 | 1 | US$ 30 |
| 3 empregados a US$ 20.000 c/u | 3 | US$ 126 |
| 10 empregados a US$ 7.000+ c/u | 10 | US$ 420 |
O crédito de 5,4%
O crédito completo se aplica quando você paga o SUTA em dia e o seu estado não tem dívida federal pendente. Se um estado tomar empréstimo do fundo federal sem pagar, o IRS pode reduzir o crédito dos empregadores daquele estado, elevando a alíquota líquida acima de 0,6%.
O que esta calculadora não inclui
- SUTA estadual, impostos estaduais de desemprego ou qualquer matriz por estado
- FICA (Social Security e Medicare): use a calculadora de FICA dos EUA
- Deduções do contracheque do empregado: o FUTA nunca é descontado do trabalhador
- Multas, juros ou créditos reduzidos por estados devedores
O FUTA é um custo do empregador. Se você vir uma linha "FUTA" descontada do seu contracheque como empregado, é um erro ou uma cobrança não autorizada: denuncie.
Estimativa educacional baseada no IRS Topic 759 e nas instruções do Formulário 940. O seu estado, a sua elegibilidade ao crédito e as suas deduções podem mudar o valor real. Confirme com um profissional fiscal.
Fontes oficiais
- IRS Topic No. 759 — Form 940, 941, and 944 — alíquotas e base salarial do FUTA
- IRS — About Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return — como declarar
Somente o empregador. O FUTA é um imposto de folha do negócio e nunca é descontado do salário do trabalhador, ao contrário do FICA, que tem uma parcela do empregado. Exemplo: US$ 7.000 de salários → FUTA líquido US$ 42 a cargo do empregador.
É um crédito do IRS por pagar em dia o imposto estadual de desemprego (SUTA). Com o crédito máximo, a alíquota líquida do FUTA cai de 6,0% para 0,6%: sobre US$ 7.000 isso é US$ 420 bruto → US$ 42 líquido. Se o estado tiver dívida federal, o crédito pode ser reduzido.
Não. Apenas sobre os primeiros US$ 7.000 de salário por empregado por ano. Um empregado com US$ 20.000 ainda gera só US$ 42 de FUTA líquido; US$ 5.000 geram US$ 30.
Não. O FUTA é o imposto federal declarado no Formulário 940. O SUTA é o imposto estadual de desemprego, com base salarial, alíquotas e formulários próprios em cada estado. Esta calculadora cobre apenas o FUTA federal.