Form 4137: imposto sobre gorjetas não informadas
Se você recebeu gorjetas que não informou ao empregador, o W-2 não retém FICA sobre esse valor. O empregado declara no Form 4137 e paga 6,2% de Social Security mais 1,45% de Medicare (IRC §3102, 26 U.S.C. §3101). Em 2026 o teto de Social Security é $184.500; Medicare não tem teto.
Com $10.000 de gorjetas não informadas: $620 + $145 = $765,00.
Fórmula
6,2% × min(gorjetas, $184.500) + 1,45% × gorjetas
| Gorjetas não informadas | Social Security 6,2% | Medicare 1,45% | Total |
|---|---|---|---|
| $10.000 | $620,00 | $145,00 | $765,00 |
| $5.000 | $310,00 | $72,50 | $382,50 |
| $20.000 | $1.240,00 | $290,00 | $1.530,00 |
| $2.500 | $155,00 | $36,25 | $191,25 |
| $0 | $0,00 | $0,00 | $0,00 |
O que esta página não é
Não é a retenção FICA do W-2 (salários que o empregador já reteve). Também não é o crédito de excesso §6413(c) quando dois empregadores retêm 6,2% cada contra o mesmo teto. Aqui você paga o FICA que nunca foi retido sobre as gorjetas.
Erros comuns
- Aplicar 7,65% aos salários do W-2: isso já é FICA, não Form 4137.
- Pedir o crédito §6413 por gorjetas não informadas: aqui você paga, não recebe reembolso.
- Esquecer que Medicare 1,45% não tem wage base: $200.000 de gorjetas ainda pagam 1,45% sobre o total.
- Confundir com Additional Medicare 0,9% (Form 8959) ou SECA de autônomos.
No Form 4137, anexo ao Form 1040. O imposto de Social Security e Medicare sobre gorjetas não informadas soma-se ao imposto total do ano.
Esta ferramenta cobre só a parte do empregado (6,2% + 1,45%). A parte patronal é outra figura; o Form 4137 não a calcula.
Conteúdo educativo, não orientação fiscal. Form 4137 + IRC §3102, ano 2026. Confirme com o IRS ou um CPA.