Se você emite nota na Colômbia como independente com contrato de prestação de serviços, não cotiza sobre 100% do que fatura. O art. 89 da Lei 2277 de 2022 fixa o IBC em 40% do valor mensal do contrato, sem IVA. A UGPP mostra um contrato de $50.000.000 em 10 meses: $5.000.000 ao mês → IBC $2.000.000 → $580.440.
Calcular meus aportes → · Aportes do empregado 4%+4% → · Salário líquido Colômbia →
Esta nota cobre só prestação de serviços. Conta própria pode descontar custos reais ou o esquema da Resolução 532. O ABC da UGPP tira isso deste IBC de 40%.
Resposta direta
- Pegue o valor mensal do contrato (sem IVA).
- Multiplique por 40%. Esse é o IBC, com piso de 1 SMMLV ($1.750.905) se você já está obrigado e teto de 25 SMMLV.
- Aplique 12,5% saúde e 16% pensão sobre o IBC.
- Se o contrato passa de um mês, some ARL. O exemplo oficial usa classe I 0,522%.
IBC = honorários_sem_IVA × 40% total = IBC × 12,5% + IBC × 16% + IBC × 0,522%
Tabela 1 — Exemplo UGPP ($5.000.000)
| Item | Valor |
|---|---|
| Honorários do mês | $5.000.000 |
| IBC (40%) | $2.000.000 |
| Saúde 12,5% | $250.000 |
| Pensão 16% | $320.000 |
| ARL classe I 0,522% | $10.440 |
| Total a pagar | $580.440 |
Sobram $4.419.560 dos honorários. Não há FSP: o IBC ($2.000.000) está abaixo de 4 SMMLV.
Tabela 2 — Quando 40% não chega ao piso
| Honorários | 40% | IBC usado |
|---|---|---|
| $1.500.000 | $600.000 | $0 (não obrigado: < 1 SMMLV) |
| $3.000.000 | $1.200.000 | $1.750.905 (piso) |
| $5.000.000 | $2.000.000 | $2.000.000 |
Com $3.000.000 você já está obrigado, mas os 40% ($1.200.000) não alcançam o mínimo. O IBC sobe a $1.750.905. Saúde $218.863 + pensão $280.145 + ARL I $9.140 = $508.148.
Tabela 3 — Empregado vs independente (os mesmos $5.000.000)
| Empregado | Independente CPS | |
|---|---|---|
| Base | Salário $5.000.000 | IBC $2.000.000 |
| Saúde | 4% = $200.000 | 12,5% = $250.000 |
| Pensão | 4% = $200.000 | 16% = $320.000 |
| ARL / FSP | FSP $0 | ARL I $10.440 |
| Paga o trabalhador | $400.000 | $580.440 |
Confirme a planilha I (cotizante 59) com o operador PILA. Some vários contratos. Outras classes de ARL não estão nesta nota.