Limite de prejuízo de capital contra renda ordinária
O IRC §1211(b) permite a um indivíduo deduzir um prejuízo líquido de capital contra renda ordinária só até $3.000 ($1.500 se casado que declara em separado). O restante carrega com §1212(b). Os tetos em dólares são estatutários desde 1978 (sem COLA). Isto não é uma tabela de alíquotas de ganho de capital de longo prazo.
Com $10.000 de prejuízo líquido (solteiro): min($10.000, $3.000) = $3.000 neste ano e $7.000 de carryover. Com $2.000: $2.000 neste ano, sem carryover.
Calcular meu limite de prejuízo de capital →
Fórmula
permitido = min(prejuízo líquido de capital, $3.000) | $1.500 se MFS
| Prejuízo líquido | Situação | Permitido neste ano | Carryover |
|---|---|---|---|
| $10.000 | Solteiro / conjunto / HoH | $3.000,00 | $7.000,00 |
| $2.000 | Solteiro / conjunto / HoH | $2.000,00 | $0,00 |
| $3.000 | Solteiro / conjunto / HoH | $3.000,00 | $0,00 |
| $10.000 | Casado em separado | $1.500,00 | $8.500,00 |
| $1.200 | Casado em separado | $1.200,00 | $0,00 |
O que esta página não é
Não é uma calculadora de faixas de ganho de capital de longo prazo (essas alíquotas precisam de citação COLA). Não neteia lotes de curto vs. longo prazo no Schedule D, não aplica wash-sale §1091 nem parte o caráter do carryover sob §1212(b). Informe o prejuízo já neteado.
Erros comuns
- Deduzir os $10.000 inteiros contra salários em um ano: o teto contra renda ordinária é $3.000.
- Usar $3.000 se declarar em separado: o teto é $1.500.
- Tratar os $7.000 não usados como perdidos: eles carregam com §1212(b).
- Confundir com as alíquotas 0% / 15% / 20% de LTCG: essas tributam ganhos; esta página limita prejuízos.
No Form 1040, o prejuízo de capital permitido contra renda ordinária sai do Schedule D. O valor não usado passa ao Schedule D do ano seguinte.
Não. O IRC §1211(b) usa $3.000 / $1.500 desde 1978. Não há COLA neste teto.
Conteúdo educativo, não orientação fiscal. IRC §1211(b) + §1212(b). Confirme com o IRS ou um CPA.