Sua dedução cai com o MAGI — se um plano do trabalho cobre você
O IRS Notice 2025-67 fixa as faixas 2026 da seção 219(g). Qualquer pessoa pode contribuir ao IRA tradicional, mas a dedução encolhe dentro destas faixas de MAGI — e some acima delas — quando um plano do trabalho cobre você (ou, na declaração conjunta, seu cônjuge).
Solteiro/chefe, coberto: $81.000–$91.000. Conjunto, contribuinte coberto: $129.000–$149.000. Conjunto, só o cônjuge coberto: $242.000–$252.000. Separado, coberto: $0–$10.000.
| Estado civil | Quem está coberto | Faixa 2026 |
|---|---|---|
| Solteiro / chefe de família | Você | $81.000–$91.000 |
| Conjunto / viúvo(a) | O cônjuge contribuinte | $129.000–$149.000 |
| Conjunto | Só o outro cônjuge | $242.000–$252.000 |
| Separado | Você | $0–$10.000 |
| Qualquer | Ninguém | Sem redução — totalmente dedutível |
Exemplos (iguais aos da calculadora)
| Caso | MAGI | Parcela dedutível | Sobre $7.500 |
|---|---|---|---|
| Solteiro, coberto | $86.000 | 50% | $3.750 |
| Solteiro, coberto | $80.000 | 100% | $7.500 |
| Conjunto, contribuinte coberto | $139.000 | 50% | $3.750 |
| Conjunto, só cônjuge coberto | $247.000 | 50% | $3.750 |
| Separado, coberto | $5.000 | 50% | $3.750 |
A conta dentro da faixa é linear: dedutível = contribuição × (teto − MAGI) ÷ (teto − piso). Uma contribuição de $4.000 a 50% dá $2.000 dedutíveis e $2.000 não dedutíveis. Aos 50 anos ou mais, o limite é $8.600 em vez de $7.500.
Erros comuns
- Usar o AGI simples em vez do MAGI (§219(g)(3)(A) devolve itens como juros de empréstimo estudantil).
- Aplicar as faixas do Roth IRA — o Roth usa as bandas §408A(c)(3) ($153.000–$168.000 solteiro), outra tabela.
- Esquecer a armadilha do separado: um coberto que declara separado cai em só $0–$10.000.
Não. Ela continua crescendo com imposto diferido; você registra a base após impostos no Form 8606 para não pagar duas vezes ao sacar.
Não. Contribuir acima de $7.500 / $8.600 paga 6% ao ano pela §4973 — outro cálculo.