SECA EE.UU.: $50,000 netos → $7,064.78
Si trabajas por tu cuenta en Estados Unidos (freelance, apps, negocio propio) pagas el impuesto de trabajo por cuenta propia (SECA) en lugar del FICA que los empleados comparten con su empleador. La tasa es 15.3%: 12.4% para Seguro Social y 2.9% para Medicare, aplicada al 92.35% de tus ganancias netas.
Ejemplo por defecto: $50,000 netos → base gravable $46,175 → Seguro Social $5,725.70 + Medicare $1,339.08 = $7,064.78.
Cómo se calcula el SECA (IRC § 1401)
baseGravable = 92.35% × gananciasNetas SeguroSocial = 12.4% × baseGravable (tope $184,500) Medicare = 2.9% × baseGravable (sin tope) totalSECA = SeguroSocial + Medicare
Trabajador por cuenta propia vs empleado (W-2)
La diferencia frente a un empleado con W-2 es visual pero significativa: el empleado ve el 7.65% en su recibo, el empleador paga el otro 7.65% en silencio. El independiente paga las dos mitades sobre el 92.35% de sus ganancias netas.
| Concepto | Empleado (W-2) | Independiente (1099-NEC) |
|---|---|---|
| Seguro Social | 6.2% (mitad) | 12.4% (las dos mitades) |
| Medicare | 1.45% (mitad) | 2.9% (las dos mitades) |
| Base | Salario bruto | 92.35% de ganancias netas |
| Total visible | 7.65% | 15.3% |
Tabla rápida de escenarios 2026
| Ganancias netas | Base gravable (92.35%) | Seguro Social | Medicare | Total SECA |
|---|---|---|---|---|
| $25,000 | $23,087.50 | $2,862.85 | $669.54 | $3,532.39 |
| $50,000 | $46,175.00 | $5,725.70 | $1,339.08 | $7,064.78 |
| $100,000 | $92,350.00 | $11,451.40 | $2,678.15 | $14,129.55 |
| $184,500 | $170,385.75 | $21,127.83 | $4,941.19 | $26,069.02 |
| $250,000 | $230,875.00 | $22,878.00 (tope) | $6,695.38 | $29,573.38 |
El tope de la base salarial (OASDI)
La parte de Seguro Social se detiene en la base OASDI, que para 2026 es $184,500 (Registro Federal 2025-19763). El tope se aplica sobre la base gravable (el 92.35%): se alcanza con ganancias netas de aproximadamente $199,783. Las ganancias que superen ese monto siguen debiendo el 2.9% de Medicare, que no tiene techo. El Medicare adicional del 0.9% y el NIIT del 3.8% son impuestos aparte que esta calculadora no incluye.
Pagos trimestrales estimados (Formulario 1040-ES)
Al no haber retención de nómina, el IRS espera el impuesto SECA en pagos trimestrales estimados (Formulario 1040-ES) en abril, junio, septiembre y enero. Si dejas todo a la declaración anual puedes exponerte a penalidades por pago insuficiente. Esta calculadora estima el impuesto del año; distribúyelo en los cuatro pagos con base en tus ganancias por trimestre.
| Ganancias netas del año | SECA total | Pago 1040-ES (÷4, si el ingreso es uniforme) | Mitad deducible (ajuste 1040) |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $883.10 | $1,766.20 |
| $50,000 | $7,064.78 | $1,766.20 | $3,532.39 |
| $100,000 | $14,129.55 | $3,532.39 | $7,064.78 |
| $250,000 | $29,573.38 | $7,393.35 | $14,786.69 |
La deducción de la mitad del impuesto SE
Puedes deducir la mitad de tu impuesto SECA como ajuste "por encima de la línea" en el Formulario 1040 (Schedule SE → Form 1040, línea de ajuste por impuesto de trabajo por cuenta propia). Aunque no reduces directamente el SECA, sí reduce tu ingreso gravable para el impuesto sobre ingresos. La calculadora no incluye este ajuste.
Lo que esta calculadora no incluye
- El Medicare adicional del 0.9% sobre ingresos SE arriba de $200,000 (soltero) o $250,000 (casado declarando en conjunto) — mira nuestra calculadora de Medicare adicional.
- La deducción de la mitad del impuesto SE en el Formulario 1040.
- El impuesto sobre ingresos federal o estatal, ni la planeación de pagos trimestrales.
- El NIIT del 3.8% sobre ingresos de inversión.
Fuentes oficiales
- IRS Topic 554 — Self-Employment Tax
- IRS — Self-Employment Tax (Center)
- Registro Federal 2025-19763 — base OASDI 2026
Calculadoras relacionadas de EE. UU.:
- Calculadora FICA de EE. UU.
- Calculadora de Medicare adicional
- Calculadora de salario mínimo federal
- Calculadora FUTA
- Límite de aportación 401(k) 2026
Es el impuesto SECA (sección 1401 del IRC) que pagan los trabajadores independientes en lugar del FICA: 12.4% de Seguro Social más 2.9% de Medicare, aplicado al 92.35% de las ganancias netas (Tema 554 del IRS). Con $50,000 netos el total es $7,064.78 ($5,725.70 + $1,339.08).
Los empleados pagan la mitad del FICA vía retención de nómina sin verlo. Para igualar a los independientes, el IRS permite calcular el impuesto SECA sobre el 92.35% de las ganancias netas, lo que aproxima la mitad del empleador.
Sí. El 12.4% de Seguro Social aplica solo hasta la base OASDI ($184,500 para 2026). El 2.9% de Medicare no tiene límite.
No. Esta calculadora cubre solo el SECA. Excluye el impuesto federal/estatal sobre ingresos, el Medicare adicional del 0.9% para ingresos altos y la deducción de la mitad del impuesto SE en tu declaración.
El IRS espera pagos trimestrales estimados con el Formulario 1040-ES (abril, junio, septiembre y enero), porque los independientes no tienen retención de nómina. Si pagas menos del 90% del impuesto del año o del 100% del año anterior, puede haber penalidad.
Es un ajuste "por encima de la línea" del Formulario 1040 que permite deducir el 50% del SECA pagado. No reduce el propio SECA, pero sí baja tu ingreso gravable para el impuesto sobre ingresos.