En diciembre tu patrono compara el ISR que te retuvo mes a mes contra tu impuesto anual real. Si retuvo de más, te devuelve; si retuvo de menos, te descuenta la diferencia. Ejemplo: retenciones de Q900 × 12 = Q10,800 frente a un impuesto real de Q10,000 → devolución de Q800.
Por qué casi nunca cuadra exacto
Tu retención mensual se calcula con una proyección de tu ingreso anual. Cambios de salario, bonificaciones, horas extras o deducciones mueven el número real. La conciliación de diciembre corrige la diferencia.
| Caso | Retenido en el año | Impuesto real | Resultado en diciembre |
|---|---|---|---|
| Te retuvieron de más | Q10,800 | Q10,000 | Devolución Q800 |
| Exacto | Q10,000 | Q10,000 | Sin ajuste |
| Te retuvieron de menos | Q9,600 | Q10,000 | Descuento extra Q400 |
Ejemplo paso a paso
- Retención mensual aplicada: Q900
- Total retenido: 900 × 12 = Q10,800
- Impuesto anual real (tramos 5%/7% + deducciones): Q10,000
- Diferencia a tu favor: 10,800 − 10,000 = Q800 de devolución
Errores comunes
- Gastar la devolución sin revisar: confirma que el cálculo de tu patrono coincida con tu constancia.
- No entregar constancias de deducciones (donaciones, gastos médicos deducibles) antes del cierre.
- Cambiar de trabajo sin pedir constancia de lo retenido: el nuevo patrono la necesita para conciliar.
Preguntas frecuentes
Normalmente se refleja en la planilla de diciembre o en el finiquito de conciliación anual de tu patrono.
Estimación informativa
Ejemplo educativo. No constituye asesoría fiscal. Tu conciliación depende de constancias y deducciones reales; confírmala con tu contador.