Si eres independiente con contrato de prestación de servicios, no cotizas sobre el 100% de lo que facturas. El art. 89 de la Ley 2277 de 2022 fija el ingreso base de cotización (IBC) en el 40% del valor mensualizado del contrato, sin IVA. La UGPP lo muestra con un contrato de $50.000.000 a 10 meses: $5.000.000 al mes → IBC $2.000.000 → aportes $580.440.
Calcular mis aportes → · Aportes del empleado 4%+4% → · Sueldo neto Colombia →
Esta nota cubre solo prestación de servicios. Cuenta propia puede descontar costos reales o el esquema de presunción (Resolución 532 / Decreto 0379). El ABC de la UGPP lo excluye de este IBC del 40%.
Respuesta directa
- Saca el valor mensual del contrato (sin IVA).
- Multiplica por 40%. Ese es el IBC, con piso de 1 SMMLV ($1.750.905) si ya estás obligado y tope de 25 SMMLV.
- Aplica 12,5% salud y 16% pensión sobre el IBC.
- Si el contrato es mayor a un mes, suma ARL. El ejemplo oficial usa clase I 0,522%.
IBC = honorarios_sin_IVA × 40% total = IBC × 12,5% + IBC × 16% + IBC × 0,522%
Tabla 1 — Ejemplo UGPP ($5.000.000)
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Honorarios del mes | $5.000.000 |
| IBC (40%) | $2.000.000 |
| Salud 12,5% | $250.000 |
| Pensión 16% | $320.000 |
| ARL clase I 0,522% | $10.440 |
| Total a pagar | $580.440 |
Quedan $4.419.560 de los honorarios después de esos aportes. No hay FSP: el IBC ($2.000.000) está bajo 4 SMMLV.
Tabla 2 — Si el 40% no llega al mínimo
| Honorarios | 40% | IBC que usa PILA |
|---|---|---|
| $1.500.000 | $600.000 | $0 (no obligado: < 1 SMMLV) |
| $3.000.000 | $1.200.000 | $1.750.905 (piso) |
| $5.000.000 | $2.000.000 | $2.000.000 |
Con $3.000.000 ya estás obligado, pero el 40% ($1.200.000) no alcanza el mínimo. El IBC sube a $1.750.905. Salud $218.863 + pensión $280.145 + ARL I $9.140 = $508.148.
Tabla 3 — Empleado vs independiente (mismo $5.000.000)
| Empleado | Independiente CPS | |
|---|---|---|
| Base | Salario $5.000.000 | IBC $2.000.000 |
| Salud | 4% = $200.000 | 12,5% = $250.000 |
| Pensión | 4% = $200.000 | 16% = $320.000 |
| ARL / FSP | FSP $0 | ARL I $10.440 |
| Paga el trabajador | $400.000 | $580.440 |
El empleado no asume ARL ni el 12,5% de salud: eso lo paga el empleador. El independiente cubre ambos.
Confirma la planilla I (cotizante 59) con tu operador PILA. Varios contratos se suman. Otras clases de ARL no están en esta nota.