El aguinaldo de diciembre puede traer retención de ISR si supera la exención legal. Con sueldo de $10,000 al mes, el aguinaldo mínimo (15 días) es $5,000; la parte exenta es $3,519.30 (30 UMA) y el ISR estimado sobre el excedente es $161.10 → recibes $4,838.90 netos de aguinaldo.
Reglas clave
| Concepto | Regla | 2026 |
|---|---|---|
| Aguinaldo mínimo | LFT art. 87 — 15 días de salario | Salario diario × 15 |
| Exención ISR | LISR art. 93 fracc. XIV — hasta 30 UMA | $3,519.30 |
| UMA diaria | INEGI, vigente 1 feb 2026 | $117.31 |
| Retención | Diferencia de ISR mensual (art. 96) | Sobre la parte gravable |
Ejemplo: $10,000 mensuales
| Paso | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Salario diario | 10,000 ÷ 30 | $333.33 |
| Aguinaldo bruto | 333.33 × 15 | $5,000.00 |
| Exención (30 UMA) | 30 × $117.31 | $3,519.30 |
| Parte gravable | 5,000 − 3,519.30 | $1,480.70 |
| ISR sobre aguinaldo | ISR(sueldo + gravable) − ISR(sueldo) | $161.10 |
| Aguinaldo neto | 5,000 − 161.10 | $4,838.90 |
Con $10,000 de sueldo mensual, el aguinaldo de 15 días ($5,000) supera la exención de 30 UMA ($3,519.30), así que $1,480.70 causan ISR.
Otros salarios
| Sueldo mensual | Aguinaldo bruto | ISR aguinaldo | Aguinaldo neto |
|---|---|---|---|
| $8,000 | $4,000.00 | $52.30 | $3,947.70 |
| $10,000 | $5,000.00 | $161.10 | $4,838.90 |
| $15,000 | $7,500.00 | $763.11 | $6,736.89 |
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
Si el aguinaldo bruto es ≤ $3,519.30, no hay retención de ISR por exención (caso típico con salario mínimo o aguinaldo proporcional bajo).
Preguntas frecuentes
No. Hasta 30 UMA ($3,519.30 en 2026) está exento. Con 15 días de salario, eso equivale a un salario diario de ~$234.62 o menos.
Sí en la práctica de nómina, pero el ISR se calcula con la metodología de previsión social: solo grava la parte que excede la exención.
En aguinaldo México. Para el bruto de 15 días y la fecha límite, lee cómo se calcula el aguinaldo.
No es constancia de retenciones ni asesoría fiscal. No incluye subsidio al empleo ni reglas especiales de previsión social más allá de la exención de 30 UMA.
Fuentes
- LFT art. 87 (aguinaldo mínimo 15 días)
- LISR art. 93 fracc. XIV (exención 30 UMA) y art. 96 (tarifa mensual)
- UMA diaria 2026: INEGI $117.31
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