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Exclusión §121 vivienda principal: $400,000 → $250,000 excluidos

IRC §121 excluye hasta $250,000 ($500,000 MFJ) de ganancia en la venta de la vivienda principal. $400,000 soltero → $250,000 excluidos + $150,000 gravables.

Datos
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Resultados

Excluido bajo §121

$250,000.00

Tope de exclusión: $250,000.00

Ganancia gravable: $150,000.00

IRC §121. Estimación educativa, no asesoría. Confirma con el IRS o un CPA.

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Límite de pérdida de capital EE.UU.: $10,000 → $3,000 este año

IRC §1211(b) limita la pérdida neta de capital deducible contra ingreso ordinario a $3,000 ($1,500 MFS). El resto se arrastra con §1212(b). $10,000 soltero → $3,000 + $7,000 de arrastre.

Oficina en casa simplificada EE.UU.: 300 ft² → $1,500

Método opcional $5 por pie cuadrado, máximo 300 ft² (Rev. Proc. 2013-13). 300 ft² → $1,500; 200 ft² → $1,000. Distinto del Form 8829.

Deducción 50% SECA EE.UU.: $50,000 → $3,532.39

La mitad del impuesto SECA se deduce above-the-line (IRC §164(f), Form 1040 Schedule 1). $50,000 netos → SECA $7,064.78 → $3,532.39.

Exclusión de ganancia en la venta de vivienda principal

El IRC §121 permite excluir de ingreso bruto la ganancia por la venta de la vivienda principal si, en los 5 años anteriores a la venta, el contribuyente la poseía y usaba como residencia principal al menos 2 años. El tope es $250,000 ($500,000 si declara en conjunto). Los montos son estatutarios desde 1997 (sin COLA). Esto no es el límite de pérdida de capital de §1211(b).

Con $400,000 de ganancia (soltero): min($400,000, $250,000) = $250,000 excluidos y $150,000 gravables. Con $100,000: $100,000 excluidos, sin ganancia gravable.

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Fórmula

Tope IRC §121 de exclusión

excluido = min(ganancia realizada, $250,000) | $500,000 si MFJ

GananciaEstadoExcluidoGravable
$400,000Soltero / HoH / MFS$250,000.00$150,000.00
$400,000Casado en conjunto$400,000.00$0.00
$100,000Soltero / HoH / MFS$100,000.00$0.00
$250,000Soltero / HoH / MFS$250,000.00$0.00
$600,000Casado en conjunto$500,000.00$100,000.00

Qué no es esta página

No es el límite de pérdida de capital de IRC §1211(b) (esa página limita pérdidas, no ganancias). No calcula tramos de ganancia de capital a largo plazo (esas tasas necesitan cita COLA). No aplica la exclusión parcial §121(c) por circunstancias imprevistas ni recaptura de depreciación. Asume que ya se cumple la prueba 2 de 5 años.

Errores comunes

  • Excluir los $400,000 enteros siendo soltero: el tope es $250,000.
  • Usar $250,000 si declara en conjunto y ambos cumplen uso: el tope es $500,000.
  • Confundirlo con §1211(b): esa regla limita pérdidas contra ingreso ordinario a $3,000.
  • Ignorar la prueba 2 de 5 años: sin ella, §121 no aplica.

En el Form 1040 / Schedule D. La ganancia no excluida sigue las reglas de ganancia de capital. Pub. 523 cubre la vivienda principal.

No. IRC §121(b) usa $250,000 / $500,000 desde 1997. No hay COLA en este tope.

Estimación informativa

Contenido educativo, no asesoría fiscal. IRC §121. Confirma con el IRS o un CPA.