Límite de pérdida de capital contra ingreso ordinario
El IRC §1211(b) permite a un individuo deducir una pérdida neta de capital contra ingreso ordinario solo hasta $3,000 ($1,500 si declara por separado). El resto se arrastra con §1212(b). Los topes en dólares son estatutarios desde 1978 (sin COLA). Esto no es una tabla de tasas de ganancia de capital a largo plazo.
Con $10,000 de pérdida neta (soltero): min($10,000, $3,000) = $3,000 este año y $7,000 de arrastre. Con $2,000: $2,000 este año, sin arrastre.
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Fórmula
permitido = min(pérdida neta de capital, $3,000) | $1,500 si MFS
| Pérdida neta | Estado | Permitido este año | Arrastre |
|---|---|---|---|
| $10,000 | Soltero / conjunto / HoH | $3,000.00 | $7,000.00 |
| $2,000 | Soltero / conjunto / HoH | $2,000.00 | $0.00 |
| $3,000 | Soltero / conjunto / HoH | $3,000.00 | $0.00 |
| $10,000 | Casado por separado | $1,500.00 | $8,500.00 |
| $1,200 | Casado por separado | $1,200.00 | $0.00 |
Qué no es esta página
No es una calculadora de tramos de ganancia de capital a largo plazo (esas tasas necesitan cita COLA). No netea lotes de corto vs. largo plazo en el Schedule D, no aplica wash-sale §1091 ni parte el carácter del arrastre bajo §1212(b). Ingresa la pérdida ya neteada.
Errores comunes
- Deducir los $10,000 enteros contra salarios en un año: el tope contra ingreso ordinario es $3,000.
- Usar $3,000 si declara por separado: el tope es $1,500.
- Tratar los $7,000 no usados como perdidos: se arrastran con §1212(b).
- Confundirlo con las tasas 0% / 15% / 20% de LTCG: esas gravan ganancias; esta página limita pérdidas.
En el Form 1040, la pérdida de capital permitida contra ingreso ordinario sale del Schedule D. El monto no usado pasa al Schedule D del año siguiente.
No. IRC §1211(b) usa $3,000 / $1,500 desde 1978. No hay COLA en este tope.
Contenido educativo, no asesoría fiscal. IRC §1211(b) + §1212(b). Confirma con el IRS o un CPA.