Impuesto de bono EE.UU.: $1,000 → $220 retenido (22%)
Un bono es salario suplementario. En el default, $1,000 retiene $220 federales (22% Pub 15 §7) más FICA $76.50; te quedan $703.50. El empleador no tiene que pasarlo por tu W-4 igual que el cheque regular. La Publicación 15 sección 7 del IRS le da dos métodos cuando el bono se identifica por separado:
- Tarifa plana opcional del 22% (ningún otro porcentaje permitido): el método que eligen la mayoría de las nóminas
- Método agregado: suma el bono al salario regular del período, calcula el impuesto del total con el método de porcentaje y resta el impuesto del salario regular
Por encima de $1 millón de salarios suplementarios en el año calendario, aplica un 37% obligatorio al exceso, sin mirar el Formulario W-4.
Hero por defecto: bono de $1,000 → retención federal $220 (22%) + FICA $76.50 → neto $703.50.
neto = bono − retención federal − FICA
método plano: federal = 22% × monto bajo $1M YTD + 37% × exceso agregado: federal = impuesto(regular + bono) − impuesto(regular) FICA = 6.2% Seguro Social (hasta $184,500) + 1.45% Medicare (sin tope)
Ejemplo oficial (Pub 15 Ejemplo 3)
Sharon recibe un bono de $1,000 identificado por separado de su salario regular. El empleador elige la tarifa plana: 22% × $1,000 = $220 de retención federal. El FICA sigue aplicando encima: $62 de Seguro Social + $14.50 de Medicare = $76.50. Bono neto: $703.50.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Bono (Pub 15 Ejemplo 3) | $1,000.00 |
| Federal 22% (método plano) | $220.00 |
| Seguro Social 6.2% | $62.00 |
| Medicare 1.45% | $14.50 |
| FICA total | $76.50 |
| Impuesto total | $296.50 |
| Bono neto | $703.50 |
Escenarios de bono (método plano 22%)
| Bono | Federal 22% | FICA | Neto |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220.00 | $76.50 | $703.50 |
| $5,000 | $1,100.00 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200.00 | $765.00 | $7,035.00 |
El precipicio de $1 millón
Si ya te pagaron $995,000 de salarios suplementarios este año y este bono es de $25,000, solo $5,000 se quedan al 22% ($1,100). Los $20,000 restantes se retienen al 37% ($7,400). Retención federal combinada: $8,500.
| Tramo del bono de $25,000 | Tasa | Retención federal |
|---|---|---|
| $5,000 (sala restante bajo $1M YTD) | 22% | $1,100.00 |
| $20,000 (exceso sobre $1M) | 37% | $7,400.00 |
| Total federal del bono | — | $8,500.00 |
| FICA del bono ($25,000) | 7.65% | $1,912.50 |
| Neto del bono | — | $14,587.50 |
Esta estimación cubre salarios suplementarios identificados por separado según IRS Pub 15 (2026) sección 7 y FICA según 26 U.S.C. § 3101. Excluye impuestos estatales y locales, diferimientos 401(k) tomados del propio bono y ajustes de no residentes. Estimación educativa, no asesoría fiscal.
Fuentes oficiales
- IRS Publication 15 (2026), sección 7 — salarios suplementarios
- IRS Publication 15-T (2026) — método de porcentaje (usado por el método agregado)
- IRS Topic No. 751 — tasas de retención de Seguro Social y Medicare
Herramientas relacionadas (Estados Unidos):
- Calculadora de cheque neto
- Calculadora de retención federal
- Calculadora FICA: Seguro Social + Medicare
- Horas extra (FLSA)
Con el método plano de la Pub 15 Ejemplo 3: $220 de impuesto federal (22%) más $76.50 de FICA → neto $703.50. Es retención de primera mirada, no la factura final del Formulario 1040.
La Pub 15 sección 7 permite al empleador elegir una tarifa plana opcional del 22% (ningún otro porcentaje) en salarios suplementarios identificados por separado, si ya retuvo impuesto federal del salario regular este año o el anterior. Ejemplo: $1,000 → $220.
Cuando los salarios suplementarios pagados en el año calendario superan $1 millón. Con YTD $995,000 y un bono de $25,000, $5,000 quedan al 22% ($1,100) y $20,000 al 37% ($7,400) → federal $8,500.
Sí. Independientemente del método (plana 22% o agregada), los salarios suplementarios están sujetos a Seguro Social (6.2% hasta la base de $184,500 en 2026) y Medicare (1.45%, sin tope). En $1,000: $62 + $14.50 = $76.50.