Calculadora de impuesto de bono EE.UU. 2026
Un bono es salario suplementario. El empleador no tiene que pasarlo por tu Formulario W-4 igual que el cheque regular. La Publicación 15 sección 7 del IRS le da dos métodos cuando el bono se identifica por separado del salario regular:
- Tarifa plana opcional del 22% (ningún otro porcentaje permitido) — el método que eligen la mayoría de las nóminas
- Método agregado — suma el bono al salario regular del período, calcula el impuesto del total con el método de porcentaje y resta el impuesto del salario regular
Por encima de $1 millón de salarios suplementarios en el año calendario, aplica un 37% obligatorio al exceso, sin mirar el Formulario W-4.
neto = bono − retención federal − FICA
método plano: federal = 22% × monto bajo $1M YTD + 37% × exceso agregado: federal = impuesto(regular + bono) − impuesto(regular) FICA = 6.2% Seguro Social (hasta $184,500) + 1.45% Medicare (sin tope)
Ejemplo oficial (Pub 15 Ejemplo 3)
Sharon recibe un bono de $1,000 identificado por separado de su salario regular. El empleador elige la tarifa plana: 22% × $1,000 = $220 de retención federal. El FICA sigue aplicando encima: $62 de Seguro Social + $14.50 de Medicare = $76.50. Bono neto: $703.50.
El precipicio de $1 millón
Si ya te pagaron $995,000 de salarios suplementarios este año y este bono es de $25,000, solo $5,000 se quedan al 22% ($1,100). Los $20,000 restantes se retienen al 37% ($7,400). Retención federal combinada: $8,500.
Esta estimación cubre salarios suplementarios identificados por separado según IRS Pub 15 (2026) sección 7 y FICA según 26 U.S.C. § 3101. Excluye impuestos estatales y locales, diferimientos 401(k) tomados del propio bono y ajustes de no residentes. Estimación educativa, no asesoría fiscal.
Fuentes oficiales
- IRS Publication 15 (2026), sección 7 — salarios suplementarios
- IRS Publication 15-T (2026) — método de porcentaje (usado por el método agregado)
- IRS Topic No. 751 — tasas de retención de Seguro Social y Medicare
Herramientas relacionadas (Estados Unidos):
- Calculadora de cheque neto
- Calculadora de retención federal
- Calculadora FICA: Seguro Social + Medicare
- Horas extra (FLSA)
La Pub 15 sección 7 permite al empleador elegir una tarifa plana opcional del 22% (ningún otro porcentaje) en salarios suplementarios identificados por separado, si ya retuvo impuesto federal del salario regular este año o el anterior. Es retención, no la factura final.
Cuando los salarios suplementarios pagados en el año calendario superan $1 millón. El exceso se retiene al 37% (la tarifa máxima del año), sin mirar el Formulario W-4.
Sí. Independientemente del método (plana 22% o agregada), los salarios suplementarios están sujetos a Seguro Social (6.2% hasta la base de $184,500 en 2026) y Medicare (1.45%, sin tope).