El 1.25% no es tu tasa RESICO. Es la retención del art. 113-J cuando cobras a una persona moral. Tu ISR del mes sigue la tabla del 113-E sobre lo cobrado (sin IVA, sin deducciones).
Con ingreso del mes de $50,000, la tabla aplica 1.1%: ISR $550. Si marcas retención de moral, te retienen $625. El motor deja el ISR a cargo en $0 y un crédito de $75 (la retención fue más alta que la tasa).
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$50,000: tabla vs retención
| Concepto | Sin retención | Con 1.25% (113-J) |
|---|---|---|
| Ingreso del mes | $50,000.00 | $50,000.00 |
| Tasa 113-E | 1.10% | 1.10% |
| ISR de tabla | $550.00 | $550.00 |
| Retención | $0.00 | $625.00 |
| ISR a cargo | $550.00 | $0.00 |
| Crédito (retención − ISR) | $0.00 | $75.00 |
$25,000 cae en 1.0%: ISR $250 y retención $312.50. Ese caso ya está en la guía del límite $3,500,000. Aquí el tramo es el de $25,000.01 a $50,000.
retención = ingreso del mes × 0.0125
Quién retiene (y quién no)
- Persona moral que te paga honorarios o servicios: sí, 1.25% sobre el CFDI (sin IVA).
- Persona física que te paga: esta herramienta no inventa otra retención. El ISR lo enteras tú con la tasa de tabla.
- El tope anual sigue siendo $3,500,000. $50,000 × 12 = $600,000; no lo rebasas.
El IVA 16% de la factura no entra a esta base. Desglósalo aparte (hay una nota de IVA 16% incluido o más 16%).
Preguntas frecuentes
Si el cliente es persona moral, el art. 113-J manda esa retención. Con $50,000 son $625.
No. El 1.1% es tu ISR de tabla. El 1.25% es un anticipo. Si el anticipo es mayor, el mes queda en $0 a cargo y el excedente es crédito en este modelo.
No. RESICO no usa cuota fija + excedente. Esa tabla está en ISR México.
No declara por ti. IVA, ISR anual y el visor SAT mandan. No es asesoría fiscal.
Fuentes
- LISR arts. 113-E, 113-F y 113-J
- RESICO México
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