El RESICO de personas físicas no es “ISR barato para siempre”. El artículo 113-E te saca del régimen al mes siguiente de rebasar $3,500,000 de ingresos de la actividad en el año. Mientras cabes, la tasa del mes es plana sobre lo cobrado (sin IVA, sin deducciones).
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$25,000 cobrados en el mes → $250 (1.00%). $30,000 → $330 (1.10%). Tope anual: $3,500,000. Si una persona moral te retiene 1.25%, sobre $25,000 son $312.50: el ISR del mes ($250) queda cubierto y sobra crédito.
El tope no se “promedia”
$3,500,000 ÷ 12 = $291,666.67 al mes. Eso no es una franquicia mensual. Puedes cobrar $80,000 en marzo y $10,000 en abril. Lo que cuenta es el acumulado del año. La calculadora marca overAnnualCap si lo que ya llevas + este mes pasa el techo.
Un atajo tosco: si tu run-rate (12 × el mes) ya rebasa 3.5 millones, el motor avisa. No sustituye tu declaración.
ISR = ingresos_cobrados_sin_IVA × tasa_del_tramo
Tramos que usa la herramienta (113-E)
| Ingresos del mes (sin IVA) | Tasa | Ejemplo | |---|---:|---| | Hasta $25,000.00 | 1.00% | $25,000 → $250.00 | | Hasta $50,000.00 | 1.10% | $30,000 → $330.00 | | Hasta $83,333.33 | 1.50% | $50,000.01 → $750.00 | | Hasta $208,333.33 | 2.00% | $100,000 → $2,000.00 | | Hasta $3,500,000.00 | 2.50% | $208,333.34 → $5,208.33 |
No se apila tramo sobre tramo. Cobras $30,000: todo al 1.10%, no “los primeros 25 mil al 1%”.
Retención 1.25% (113-J)
Cuando el cliente es persona moral, retiene 1.25% y lo entera a más tardar el día 17.
| Mes cobrado | ISR RESICO | Retención 1.25% | ¿Qué queda? | |---|---:|---:|---| | $25,000 | $250.00 | $312.50 | Crédito $62.50 | | $30,000 | $330.00 | $375.00 | Crédito $45.00 |
Ese crédito no es “dinero extra en el banco”. Se usa contra el ISR del año. La herramienta lo muestra para que no pagues dos veces el mismo mes.
Si te pagan por nómina, esta página no aplica. Usa ISR nómina o sueldo neto.
v1 no modela RESICO de personas morales (art. 206) ni el IVA. El IVA se declara aparte.
No. El 113-E aplica la tasa al total cobrado. La tasa baja sustituye esas deducciones del régimen general.
Sales a partir del mes siguiente (texto del 113-E). Esta nota no arma tu cambio de régimen; el número del tope sí está en la calculadora.