El ISR de nómina en México se calcula con la tarifa mensual del artículo 96 de la LISR (Anexo 8 de la RMF, DOF 28 de diciembre de 2025). No es un porcentaje único: hay cuota fija más un % sobre el excedente del límite inferior del tramo.
Ejemplo: $15,000 gravable
Cae en el tramo de $14,644.65 a $17,533.64 (17.92%):
| Paso | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Límite inferior | $14,644.65 | |
| Excedente | 15,000 − 14,644.65 | $355.35 |
| Marginal 17.92% | 355.35 × 17.92% | $63.68 |
| Cuota fija | $1,339.14 | |
| ISR bruto | $1,402.82 |
Sin subsidio al empleo (ingresos arriba de $11,492.66).
Ejemplo: $5,000 gravable
| Paso | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Cuota fija | tramo desde $844.60 | $16.22 |
| Marginal 6.40% | (5,000 − 844.60) × 6.40% | $265.95 |
| ISR bruto | $282.17 | |
| Subsidio 2026 | tope $11,492.66 | $535.65 |
| ISR a retener | máx(0, 282.17 − 535.65) | $0.00 |
El subsidio no se entrega en efectivo: solo abate ISR. Si el ISR bruto es menor, la retención queda en cero.
Tramos mensuales 2026 (extracto)
| Desde | Cuota fija | % excedente |
|---|---|---|
| $0.01 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $1,856.84 | 21.36% |
Esta nota usa ingreso gravable (después de deducciones autorizadas). La cuota IMSS y otras retenciones van aparte.
Preguntas frecuentes
$1,402.82 de ISR bruto (tramo 17.92%), si $15,000 es la base gravable y no aplica subsidio.
No. Solo al excedente sobre $14,644.65. El resto ya está en la cuota fija de $1,339.14.
No. Aquí solo corre la tarifa art. 96. Para sueldo bruto menos IMSS e ISR usa sueldo neto o ISR nómina.
Contenido educativo, no asesoría fiscal. Verifica tu CFDI de nómina, el SAT o un contador.
Fuentes
- LISR artículo 96; Anexo 8 RMF (DOF 28-dic-2025)
- Subsidio al empleo: DOF 31-dic-2025; tope 15.02% de UMA mensual INEGI 2026 ($3,566.22) = $11,492.66
- Calculadora ISR México
Sigue con: ISR, sueldo neto y ISR nómina.