Tu deducción se reduce con el MAGI — si un plan laboral te cubre
El IRS Notice 2025-67 fija los rangos 2026 de la sección 219(g). Cualquiera puede aportar a una IRA tradicional, pero la deducción se reduce dentro de estas bandas de MAGI — y desaparece sobre ellas — cuando un plan de tu trabajo te cubre (o, en declaración conjunta, cubre a tu cónyuge).
Soltero/cabeza, cubierto: $81,000–$91,000. Conjunto, aportante cubierto: $129,000–$149,000. Conjunto, solo el cónyuge cubierto: $242,000–$252,000. Separado, cubierto: $0–$10,000.
| Estado civil | Quién está cubierto | Rango 2026 |
|---|---|---|
| Soltero / cabeza de familia | Tú | $81,000–$91,000 |
| Conjunto / viudo(a) | El cónyuge que aporta | $129,000–$149,000 |
| Conjunto | Solo el otro cónyuge | $242,000–$252,000 |
| Separado | Tú | $0–$10,000 |
| Cualquiera | Nadie | Sin reducción — totalmente deducible |
Ejemplos (coinciden con la calculadora)
| Caso | MAGI | Porcentaje deducible | Sobre $7,500 |
|---|---|---|---|
| Soltero, cubierto | $86,000 | 50% | $3,750 |
| Soltero, cubierto | $80,000 | 100% | $7,500 |
| Conjunto, aportante cubierto | $139,000 | 50% | $3,750 |
| Conjunto, solo cónyuge cubierto | $247,000 | 50% | $3,750 |
| Separado, cubierto | $5,000 | 50% | $3,750 |
La fórmula dentro del rango es lineal: deducible = aporte × (tope − MAGI) ÷ (tope − piso). Un aporte de $4,000 al 50% da $2,000 deducible y $2,000 no deducible. Con 50 años o más el límite es $8,600 en vez de $7,500.
Errores comunes
- Usar el AGI simple en vez del MAGI (§219(g)(3)(A) devuelve conceptos como intereses de préstamo estudiantil).
- Aplicar los rangos de la Roth IRA — la Roth usa las bandas §408A(c)(3) ($153,000–$168,000 soltero), otra tabla.
- Olvidar la trampa de separado: un cubierto que declara separado se reduce en solo $0–$10,000.
No. Sigue creciendo con impuesto diferido; registras la base después de impuestos en el Form 8606 para no pagar dos veces al retirar.
No. Aportar sobre $7,500 / $8,600 paga 6% anual según §4973 — otro cálculo.